РАЗДЕЛ IV. МЕХАНИЗМ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ
Лекция 17. ГОСУДАРСТВО В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
17.1. Государство как рыночный субъект
17.2. Принципы и цели государственного регулирования
17.3. Правовое регулирование экономики
17.4. Финансовое регулирование
17.5. Государственное предпринимательство
17.6. Социальное регулирование
Современная экономическая теория сформировалось в три этапа, соответствовавших переломным периодам в становлении цивилизованной ("регулируемой") рыночной экономики,
Каждый из таких периодов характеризуется появлением новых форм организации рыночной экономики, что изменяло и механизм ее функционирования. Рождение же новых организационно-экономических форм трансформ экономической теории в ее новую проблематику что способствует созданию новых концепций. Правда, этих концепций носит относительный характер, т.к. в методологическом арсенале экономической науки всегда сохраняется значительное число невостребованных (“преждевременных") идей, детальная разработка которых зависит от потребностей экономической практики. А поскольку экономическое сознание отстает от реальных изменений, то движение экономической мысли неизбежно становится выражением периодически возникающего теоретического кризиса.
Кризисом, в ходе которого собственно и возникла современная экономическая теория ("экономикс"), явился кризис 30-х годов, отразивший качественные изменения в рыночной экономике под воздействием "Великой депрессии". Последняя и обнаружила историческую ограниченность ранее господствовавшей "классической школ”.
Концептуальное содержание классической школы можно свести к трем пунктам:
— требование невмешательства государства
— гимн свободной конституции,
— ставка на ценовой механизм установления рыночного равновесия.
Таким образом, классическая теория — это теория регулирующейся рыночной экономики; отличие поздней классический теории от ранней классической состояло в том, что классика, в изнурявшем экономическую теорию спору (“стоимость" или "полезность"), сделала выбор в пользу полезности.
Надо признать, что 20-е годы в США, получившие в экономической литературе название "периода просперити" (“процветания"), когда обозначилась реальность "общества изобильного потребления", когда даже автомобиль стал товаром массового потребления, казалось бы, прочно подтвердила правоту неоклассической модели рыночной экономики.
Увы, потрясение 30-х годов, охватившее все рыночно - развитые страны мира, означало, что та рыночная экономика, модель и принципы которой отстаивала неоклассическая школа и суть которой состояла в традиционном еще с XVIII в., лозунге "лесэ фэр!" (потому-то она и получила название “неоклассика"), устарела и безвозвратно уходит в прошлое.
Урок Великого кризиса, переведенный в плоскость экономической теории, требовал осознания невозможной для “неоклассических" экономистов перемены — рыночная экономика, материальную основу которой образует крупное промышленное производство, утрачивает способность к саморегулированию
Почему? Потому, что крупное индустриальное производство объективно порождает тенденцию к монополизму, а это подрыв, отрицание основ рыночной экономики, ибо монополизм несовместим со свободной конкуренцией и свободным ценообразованием ("советская" экономика была разрушена именно абсолютной государственной монополией).
Но от монополизма (который исподволь зародился еще в конце XIX в.) уже нельзя было избавиться, поскольку он превратился в имманентную для "индустриальной" рыночной экономики тенденцию. Монополизм можно было только постоянно "обуздывать". Степень такой "обузданности" и характеризует степень современной цивилизованности рыночной экономики.
Концепция обуздания монополизма (и в этой мере- сохранение рыночной экономики) и представлена в теории Кейнса.
Кейнсианство знаменовало переход к принципиально новому пониманию рыночной экономики к тому что рыночная экономика нуждается в регулировании и что это регулирование может осуществить только государство.
Поэтому суть кейнсианства сводится к определенно: это теория государственно - регулируемой рыночной экономики. Но кейнсианское государственное регулирование имело целью сохранение рыночной экономики (конкуренция и свободного ценообразования), т. е. не порывало с классической традицией. Иными словами, это было "наступление” на рыночную экономику, но во имя ее сохранения. Ф.Рузвельт с его "новым курсом" воплощал "кейнсианский” защитника рыночной экономики.
В середине 70-х кризис настиг уже государcтвенно - регулируемую рыночную экономику, а следовать кейнсианскую модель рыночной экономики. Причина этого кризиса — чрезмерное государственное вмешательство в экономику. В этих условиях консерваторы в Англии и сторонники "рейганомики" в США сделали ставку на политику деэтатизации. Теперь потребовалась новая концепция, которая, сохраняя регулируемый характер рыночной экономики, помогла бы найти государству “экономический" механизм своего вмешательства в экономику, а не "административный": Именно эту задачу выполнила широко известная сегодня монетаристская концепция, не отрицая необходимости государственного вмешательства в экономику, сводила это вмешательство к "косвенному” — через регулирование денежной сферы.
Таким образом, стратегической проблемой современной экономической теории является определение оптимального соотношения "государства" и "рынка" в данных исторических обстоятельствах. Все сменявшие друг друга на протяжении ХХ в. концепции экономики отличал приоритетов между "государственным" и "рыночным” началами экономики.
Это значит что при внешней противоречиво неоклассической, кейнсианской и монетаристской теорий каждая из них являлась "парадоксальным" продолжением предыдущей, с учетом, однако, изменявшихся исторических обстоятельств. Более того, все три теории обнаруживают свое методологическое родство: все концепции преследовали одну и ту же цель — реализацию социального потенциала рыночной экономики; все концепции исходили из приоритета обще рыночных ценностей (индивидуальность, конкуренция, цена), нее концепции опиралась, на один и те же положения — ограниченность, выбор, рациональность, альтернативность, предельность и равновесие.
Отсюда следует, что кейнсианство есть неоклассика в координатах экономических реалий 30-х годов, а монетаризм - кейнсианство в экономических реалиях 70-х годов (тем более, что ни одна новая концепция не отбрасывала теоретические достижения предшествующей).
Следовательно, как бы ни менялись аспекты и оценки в рамках неоклассики, кейнсианства и монетаризма, главными элементами предмета современной экономической оставались:
- механизм рынка {конкуренция и ценообразование),
- формы монополизма,
- экономический потенциал государства.
Исследование многообразных модификаций каждого названного элемента и связей между ними — таково концептуальное единство предмета и метода современной экономический теории. Теоретическая и практическая "сверхзадача” современной экономической теории — механизм социализации рыночной экономики.
17.1. Государство зала рыночный субъект
Как рыночный субъект государство характеризуется тремя
1. Регулирующий субъект". Роль государства в механизме рыночной экономики — основная проблема современной экономической теории. Дело в том, что исходный пункт становления рыночной экономики — ее освобождение от удушающих пут государства. И долгое время невмешательство государства в сферу частного бизнеса условием реальности рыночной экономики как системы свободного предпринимательства. Однако с 30-х гг. XX в. (со времени "Великой депрессии") рыночная экономика (из-за монополизма) потребовала активного ого регулирования как условия ее социальной эффективности. Кейнсианство и стало концепцией государственного регулирования рыночной экономики. Однако кейнсианский инструмент — "фискальная" {налогово-бюджетная) политика — оказался неадекватным природе рыночной экономики, поэтому с 70-х годов сформировался новый подход - монетаризм, который, не отрицая необходимости государственного регулирования, пытается найти более омический механизм государственного регулирования (денежно-кредитная политика).
Проблема порождена постоянными изменениями в экономике, требующими соответствующих изменений в масштабах и инструментах государственного регулирования.
Словом, кейнсианство — это вмешательство "хирургия" а монетаризм — "регулирование", "терапевтические лечение".
2. "Внерыночное происхождение- государственного дохода". "Рыночным" является такой экономический субъект, который получает постоянный доход, за счет которого осуществляет расходы. Следовательно, государство в той мере включено в рыночную экономику, в какой располагает доходом и производит расходы. Однако вся тонкость в том, что природа государственного дохода уникальна — если исключить ограниченную сферу государственного предпринимательства, то доход государства возникает как результат неэкономических действий - как следствие перераспределения части доходов “первичных" рыночных субъектов (домохозяйств и фирм) в пользу государства. Это позволяет квалифицировать государства как "вторичный", "производный" рыночный субъект экономическая сила которого всецело зависит от питающего государство частного бизнеса.
Следовательно, доход государства — не "третий” (наряду с доходами домохозяйств и фирм) самостоятельный элемент не особое слагаемое общественного дохода, а принудительно обособляемая (в результате налогообложения) часть первичных рыночных доходов, созданных без, а часто – и вопреки государству. Вот почему никто, пожалуй, так не заинтересован в росте доходов фирм и домохозяйств, как государство, ибо их доходы — единственный источник "налогового" дохода государства.
3. "Императивный статус государства. Государство единственный субъект в рыночной экономике, требования которого обязательны для всех негосударственных субъектов. Однако эта обязанность — жизненно необходима системе свободного предпринимательства, ибо создает "единые правила" (хотя возможны "льготы” в пользу государства) поведения для всех рыночных субъектов.
Императивность придает государственному доходу “обязательный" характер.
Основной механизм экономического вмешательства государства — "налоги" "закупки" и "платежи":
а) налоги — объективная необходимость, но их пределы — проблема, поскольку они непосредственно сказывается на эффективности частного бизнеса;
б) трансфертные платежи — перераспределение части налоговых доходов государства (налоги платят все домохозяйства и фирмы) в пользу определенные социальных групп; следовательно, трансфертные платеж и не увеличивают национальный продукт но изменяют структуру личного потребления, а тем самым и структуру производства.
в) правительственные закупки также изменяют структуру производства в пользу прироста общественно-значимых благ, при этом увеличивают национальный продукт.
Государство всегда выступало особым экономическим субъектом, так или иначе участвуя в экономической жизни общества. Оценка меры и последствий такого участия была и остается остродискуссионным вопросом экономической науки.
17.2. Принципы и цели государственного регулирования
В начале ХХ в. экономическая роль государства стала настолько значимой, что первая половина нашего столетия вошла в историю как эпоха "государственно-монополистического капитализма" (ГМК). Практика ГМК подтолкнула к идее “государственного социализма" — попытке использовать экономическую мощь государства для ускоренного социалистического преобразования общества. Однако это привело только к возникновению '"административно-комадной экономики”
Современная экономика, преодолев крайности альтернативного социального состояния (или "капитализм", или “социализм"), является "социально-рыночной" ("смешанной").
Неконтролируемые рыночные процессы разрушительны для общества и природы. Поэтому рыночная экономика более, чем любая иная, нуждается в регулировании. Роль регулирующего центра может выполнить только государство (“правительство") — институт, представляющий все общество и обладающий правом внеэкономического вмешательства в экономические отношения. Задача состоит в том, чтобы найти оптимальную меру и наиболее эффективные формы государственного регулирования экономики, которые, не разрушая ее рыночную природу, в то же время обеспечили бы рыночной экономике максимальную социальную эффективность. Понятно, что бесконечное изменение конкретных обстоятельств превращает эту задачу в “вечную” проблему.
Неизбежность государственного регулирования рыночной экономики постоянно рождает соблазн директивного решения многих экономических проблем. Однако чаще всего результат такого "административного" решения оборачивается лишь видимостью преодоления кризисных экономических ситуаций, хотя в некоторых сферах приоритет государственного воздействия необходим и эффективен.
Общая стратегия государственного регулирования рыночной экономики базируется на следующих принципах.
1. При прочих равных условиях предпочтение следует отдавать рыночным формам организации экономики. На практике это означает, что государство должно финансировать только те социально-значимые отрасли, которые не привлекают частный бизнес (из-за малой прибыльности).
2. Государственное предпринимательство должно не конкурировать, а помогать развитию частного бизнеса. Игнорирование этого принципа способно привести к искусственному доминированию государственных предприятий над частными.
3. Государственная финансовая, кредитная и налоговая политика должна способствовать экономическому росту и социальной стабильности.
4. Государственное вмешательство в рыночные процессы тем эффективнее, чем в более "рыночную" форму оно облечено.
5. Особую значимость государственное регулирование приобретает в период общехозяйственных кризисов, а также для процессов в сфере межгосударственных экономических отношений (импортно-экспортные операции, международная специализация производства, валютные отношения).
Таким образом, современная рыночная экономика является "государственно - регулируемой". Более того, именно государство превратилось сегодня в гаранта стабильности, оптимальности и цивилизованности рыночной экономики. Государственное регулирование рыночной экономики преследует три цели:
-минимизацию неизбежных негативных последствий рыночных процессов,
-создание правовых, финансовых и социальных предпосылок эффективного функционирования рыночной экономики,
-обеспечение социальной защиты тех групп рыночного общества, положение которых в конкретной экономический ситуации становится наиболее уязвимым.
Для достижения названных целей современное государство располагает мощными средствами регулирующего воздействия на рыночную экономику.
17.3. Правовое регулирование экономики
Правовое регулирование экономики состоит в разработке законов, обеспечивающих нормы функционирования рыночных структур (биржи, банки, акционерные общества), предпринимательства и коммерции, защиту прав покупателей и интересов общества, равноправие рыночных субъектов, посредничество между предпринимателями и наемными ми, борьбу с теневой экономикой и т. д. В системе таких регулирующих норм исключительное значение имеет "антимонопольное законодательство" и "дефляционная политика".
Антимонопольное законодательство впервые осуществлено в США в виде знаменитых "антитрестовских законов", которые позже были восприняты всеми рыночно – развитыми странами мира. Для отечественной экономики, с ее невиданным уровнем монополизации производства и обращения,
антимонопольное регулирование становится главным условием перехода к цивилизованным рыночным отношениями.
Антимонопольная политика включает административные и экономические меры, препятствующие монополизации производства и торговли отдельными субъектами:
- жесткий контроль над ценами предприятий — монополистов,
- дезинтеграцию сверхкрупных управленческих, производственных и коммерческих структур,
- поддержку конкуренции (в том числе и посредством контролируемого допуска на отечественный рынок иностранных производителей),
- поощрение диверсификации,
- антимонопольную экспертизу принимаемых законов.
Монополизм относится к числу имманентных тенденций рыночной экономики. К тому же формы монопольного статуса способны изменяться, приспосабливаясь к специфике конкретных сфер. Поэтому антимонополизм образует правление государственного регулирования рыночной экономики.
Столь же актуальна и дефляционная политика (стабилизация уровня цен) государства, поскольку современной рыночной экономике присущи деформирующие ее инфляционные процессы.
В строго экономическом смысле инфляция есть рост цен как результат опережения объема платежеспособного спроса по сравнению со стоимостным объемом предложения. Поэтому дефляционная политика ограничена выбором:
-или стабилизация совокупного платежеспособного спроса, что требует жесткого ограничения прироста денежных доходов населения,
-или переход к "равновесным" /свободным/ рыночным ценам, что в условиях инфляции всегда означает рост цен,
-или увеличение предложения, что требует стимулирования предпринимательской активности. Драма антиинфляционной политики в том, что первые два средства сулящие наибольший эффект социально крайне болезненны, а третье малоэффективно в ситуации “бегства от денег" подталкивающей предпринимателей к росту цен, а не производства
17.4. Финансовое регулирование
Рыночная экономика невозможна без денежного опосредования движения товарных ценностей. Организаторы же денежного обращения может выступать только государство. Вот почему в широком смысле "финансы" всегда представляют государственно-организованную систему денежных отношений в обществе.
Уже одна эта функция объективно придает государству роль "регулятора" рыночной экономики Действительно, размеры банкнотной (наличной) и депозитной - чековой (безналичной) денежной эмиссии и степень ее обеспеченности реальными активами окутают непосредственное воздействие на динамику рыночных процессов (определена величину платежеспособного спроса, масштаб цен предложения, скорость оборота денежной единицы и ее валютный курс).
Однако понятие "финансы" имеет и более узкий смысл, означая совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении государства ("государственный бюджет"), образование и использование которой есть главный момент финансового регулировании государством рыночной экономики
Основным источником государственных доходов (в результате которых и образуется государственный бюджет) являются налоги, а также предпринимательская деятельность самого государства (доходы от госпредприятий, сдача объектов гособственности в аренду продажа лицензий и права на концессию таможенные пошлины, эмиссия и продажа государственных ценных бумаг).
Хотя размеры государственных доходов постоянно растут величина государственных расходов растет еще быстрее. Эта диспропорция объясняется основными направлениями использования государственного бюджета в современном обществе:
- субсидии, дотации и кредиты частному бизнесу, что позволяет направлять предпринимательскую активность в социально - значимые сферы рыночной экономики, а также оказывать поддержку частным предприятиям, попадающим в кризисную ситуацию ("средства на санацию");
- финансирование сфер образования, здравоохранения социального страхования и социального обеспечения;
- стратегические инвестиции в производственную и социальную инфраструктуру, затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, на оборону, поддержу экспорта охрану окружающей среды;
- государственное потребление (государственные закупки товаров и услуг), стимулирующие прирост дополнительного спроса.
Понятно, что размеры затрат по каждому из названных направлений способны оказать ощутимое влияние на деятельность рыночных субъектов в соответствующих сферах экономики.
В настоящее время государство обладает широким "набором” эффективных финансовых регуляторов: налоги, инвестиции, дотации, кредиты, ставки учетного процента, льготы для производящих приоритетную социальную продукцию, регулирование цен, финансирование крупных научно-технических программ, государственное предпринимательство.
- Налоги. История налогов насчитывает более пяти тысяч лет, в течение которых из архаичных жертвоприношений они превратились сначала в принудительные повинности, а затем обрели современный вид — обязательные государственные сборы. Именно справедливость и рациональность налогообложения придает рыночной экономике цивилизованный характер.
Современная налоговая система стремится реализовать следующие принципы:
- обязательность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц,
- сочетание прямого и косвенного налогообложения,
- стабильность и динамика налоговой ставки (в зависимости от сферы занятости и уровня доходов налогоплательщиков),
- неотвратимость административной и финансовой ответственности налогоплательщиков за сокрытие доходов (объектов), подлежащих налогообложению.
Осуществление каждого из названных принципов на практике представляет сложную проблему.
Налоги делятся на две большие группы — налоги с населения и налоги с корпораций. Мировая тенденция соотношения между ними состоит в уменьшении первых и возрастании вторых.
Главная форма прямого налогообложения населения - "подоходный налог", которому присуще значительное колебание налоговой ставки (от 10 до 50 процентов), а также льготы для определенных социальных категорий.
Подоходные налоги уплачиваются как по месту работы, так и на основе личных налоговых деклараций.
Объектом налога на корпорацию долгое время была только ее прибыль, но сегодня этот налог распространяется также на часть издержек производства и обращения фирмы.
Постоянно возрастающую долю налоговых поступлений в бюджет составляют "косвенные" налоги (акцизы, налоги на предметы потребления, таможенные пошлины), принимающие форму надбавок к ценам на товары и услуги.
Разновидностью налогов являются обязательные платежи, определяемые спецификой объекта налогообложения - налоги на недвижимость, на земельную собственность, на наследство, штрафы за загрязнение окружающей среды, за нарушение антимонопольного законодательства и т.д.
Маневрируя ставками налога и налоговыми льготами, государство может существенно регулировать предпринимательскую деятельность.
2. Инвестиции. В результате сбора налогов государство распоряжается крупными денежными средств, что позволяет ему проводить самостоятельную инвестиционную политику, воздействуя тем самым на поведение частных инвесторов.
Государственные инвестиции и заказы создают гарантированный рынок, обеспечивая стабильную реализацию продукции фирмам, получающим госзаказы, и их партнерам.
Цель государственной инвестиционной политики - структурная перестройка экономики и регулирование темпов экономического роста. Здесь государство применяет следующие методы: выделение бюджетных ассигнований финансирование целевых инвестиционных программ, изменение налоговых ставок на инвестируемую прибыль, маневрирование уровнем и условиями процента на государственный кредит.
3. Дотации — денежные суммы, Выделяемые из государственного бюджета для преодоления отраслевых кризисов. Обычно дотации предоставляются предприятиям, чья продукция имеет важное социальное и народнохозяйственное значение, но чрезмерные затраты на которую делают производство нерентабельным. За счет дотаций государство поддерживает и относительно низкие цены на отдельные товары.
Дотации — необходимый элемент государственных расходов, который не должен, однако, в рыночной экономике превращается “универсальное” средство решения экономических проблем.
4. Учетные ставки. Разница между номиналом ценных бумаг и размером их досрочной оплаты называется "учетная ставка". Назначая ее, центральный банк регулирует активность коммерческих банков, а тем самым и предпринимательскую активность.
5. Регулирование цен. Государство вправе установить предельные цены на продукцию предприятий — монополистов, а также на базовые для данной страны производственные ресурсы. Но социально-значимые товары массового спроса устанавливаются предельные уровни розничных цен к (или надбавок к ним), а также рентабельность производящих их предприятий.
17.5. Государственное предпринимательство
Государство выступает и как крупный хозяйствующий субъект, посредственно участвующий в рыночной экономике. Объектами государственной собственности являются которые оказываются экономически неэффективными для целей частного бизнеса (таковы, например, капиталовложения
в крупные научно — технические программы). Другим источником государственной собственности являются отрасли, продукция которых удовлетворяет потребности всего народного хозяйства (энергетика, транспорт, связь, оборона). Наконец, государственными являются предприятия, результат деятельности которых предназначается для совместного общественного потребления (так называемые "общественные товары": дороги, экология, уличное освещение, и т. п.).
Часть государственных предприятий полностью финансируются из государственного бюджета. Однако стратегия государственного хозяйствования имеет ярко выраженную рыночную направленность — это всемерная коммерциализация деятельности государственных предприятий. Поэтому с большинство государственных предприятий является, как правило, акционерными обществами, обладая всей полнотой прав рыночного субъекта. "Государственность' этих предприятий состоит в том, что государство владеет контрольным пакетом их акций. Таким образом, возникает особый вид "полугосударственных", "смешанных" предприятий, финансирование которых осуществляется, наряду с государством, и частными инвесторами.
Разновидностью государственного предпринимательства следует считать и предоставление концессий – сдача в коммерческую аренду принадлежащих государству природных и производственных ресурсов.
В результате предпринимательства государство регулирует рыночную экономику не только как внешняя по отношению к ней сила, но и непосредственным участием в производственно — коммерческих операциях.
17.6. Социальное регулирование
Особым направлением в государственном регулировании рыночной экономики является защита отдельных групп. В такой защите нуждаются практически все рыночные субъекты, включая предпринимателей, которым должна быть гарантирована неприкосновенность их собственности, право на свободное распоряжение доходами и возможность предпринимательства в любой сфере рыночной экономики.
В развитой рыночной экономике приоритетами являются следующие направления социальной защиты:
1. Гарантия минимума заработной платы. Такая гарантия имеет исключительное социальное значение, поскольку, образует базу оплаты труда во всех сферах и пересчета уровня пенсий и пособий. Регулярный пересмотр размера минимальной заработной зарплаты составляет основной элемент государственной "политики доходов".
2. Обеспечение занятости. Важной функцией государства в рыночной экономике является создание условий для реализации способностей к труду с целью получения трудовых и предпринимательских доходов. К таким условиям относятся:
— свободный выбор профессии, сферы и места трудовой деятельности;
— получение желаемого уровня общего и специального образования;
— материальная поддержка и переобучение временно незанятых в производстве лиц трудоспособного возраста (безработных).
Главной целью правительства в сфере занятости является удержание безработицы на "естественном уровне" (не более 4-5% от численности экономически активного населения). Для этого, в частности, используются налоговые льготы предприятиям, увеличивающим число рабочих мест, регулируется въезд иностранных рабочих, организуются биржи труда и т.д.
3. Индексация фиксированных доходов. Речь идет о частичном возмещении государством денежных потерь населения в результате инфляционного роста цен на потребительские товары. Такое возмещение достигается пересчетом фиксированных доходов в соответствии с индексом розничных цен. Следует, однако, иметь в виду, что индекс цен при этом охватывает не все товары -и услуги, а только входящие в минимальный потребительский бюджет ("прожиточный минимум"). Номинальная компенсация фиксировать доходов в государственном секторе происходит
- за счет государственного бюджета, а в частном бизнесе
- за счет предпринимательской прибыли. Индексации подлежат также сбережения населения в банках, государственные облигации, страховые полисы.
Лекция 18. ФОРМИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РЫНОЧНЫХ ДОХОДОВ
18.1. "Функциональные" и "вертикальные" доходы.
18.2. "Кривая Лоренца" и "коэффициент Джини"
18.3. Между "потреблением" и "сбережением"
18.4. Потребительское использование доходов
18.5. “Номинальный” и “реальный” доход
18.6. Сбережение, доходы и инфляция
18.7. Регулирование (перераспределение) доход
Стремление к максимизации своего дохода диктует экономическую логику поведения любому рыночному субъекту. Доходы — конечная цель действий каждого активного участника рыночной экономики, объективный и мощный стимул его повседневной деятельности.
Но высокие личные доходы выгодны не только индивиду, это и общественно-значимая выгода, поскольку они, в конечном счете, есть единственный источник удовлетворения общих потребностей, расширения производства, а также поддержки малообеспеченных и нетрудоспособных.
Принцип рыночной стратегии в сфере доходов можно сформулировать так: "Все не могут быть 6огатыми, но никто не должен быть бедным".
Получателей рыночного дохода всегда волнуют три вопроса: надежность его источников, эффективность использования дохода и оправданность налогового бремени. Экономическая теория отвечает на эти вопросы, исследуя образование и движение совокупного дохода.
Доход есть денежная оценка результатов деятельности физического (или юридического) лица как субъекта рыночной экономики. В экономической теории под “доходом” имеют в виду денежную сумму, регулярно и законно поступающую в непосредственное распоряжение рыночного субъекта.
Доход всегда представлен деньгами. Это значит, условием его получения является эффективное участие экономической жизни общества: живем мы на зарплату или за счет собственной предпринимательской деятельности в любом случае мы должны сделать нечто полезное для других людей. Лишь тогда они передадут нам часть находящихся в их распоряжении денег (точно так же, как и мы не расстаемся со своими деньгами, не приобретя взамен нечто полезное именно для нас).
Следовательно, сам факт получения денежного дохода есть объективное свидетельство участия данного лица в экономической жизни общества, а размер дохода — показатель масштаба такого участия. Ведь деньги, пожалуй, единственная на свете вещь, которую нельзя выдать самому себе: ДЕНЬГИ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ТОЛЬКО ОТ ДРУГИХ ЛЮДЕЙ.
Прямая зависимость дохода от результатов рыночной деятельности нарушается лишь в одном случае — при объективной невозможности участвовать в ней (пенсионеры, молодежь в дотрудоспособном возрасте, инвалиды, иждивенцы, безработные). Названные категории населения поддерживается всем обществом, от имени которого правительство регулярно выплачивает им денежные пособия. Эти выплаты образуют, конечно, особый элемент совокупного дохода, но "рыночными" они, строго говоря, не являются.
Рыночной же доход всегда есть результат наших полезных – для других людей — усилий. Значит, он во многом определяется совпадением предлагаемых нами товаров и услуг с предъявляемым другими людьми спросом. Взаимодействие спроса и предложения - объективный механизм образования доходов в рыночной экономике. Конечно, в таком механизме есть элементы случайного и потому несправедливого, но другого способа получения доходов в рыночной экономике не существует.
18.1. “Функциональные” и “вертикальные” доходы
Все расходы на производство несут собственники факторов производства. Поэтому доходы первоначально сосредотачиваются в их руках. А поскольку собственник каждого фактора производства выполняет определенную функцию в рыночном производстве, то первичное формирование доходов получило название "функциональное распределение доходов”.
“Функциональные" доходы, зависящие от соотношения спроса и предложения на данный фактор производства, представлены следующими видами:
- зарплата наемных работников в рыночном секторе;
- жалование служащих в государственном секторе;
- прибыль крупных предпринимателей и компаний;
- рента земельных собственников и домовладельцев;
- доходы мелких собственников (комбинация зарплаты, прибыли ренты, процента и дивидендов).
В современной рыночной экономике основная часть совокупного дохода общества выражена в "зарплате” и "жаловании"
Иной выглядит характеристика совокупного дохода, когда речь идет о фактическом распределении доходов отдельным группам населения.
Оно уже не зависит от источников поступления доходов, объединяя, например прибыль предпринимателя и пособие по безработице. Поскольку фактический размер дохода устанавливает объективную имущественную иерархию социальных групп, то в этом случае принято говорить о "вертикальном распределении доходов".
Между "функциональной" и "вертикальной" характеристиками совокупного дохода имеется существенное отличие. Функциональное распределение сводит совокупный доход к доходам только собственников факторов производства. Вертикальное же распределение есть результат перераспределительного вмешательства государства в сферу доходов, благодаря чему доходами располагают даже такие группы (например, нетрудоспособные или безработные), которые не могли бы их иметь, если бы общество удовлетворялось только функциональным распределением.
18.2. “Кривая Лоренца" н "коэффициент Джини"
Для измерения фактического распределения доходов используют "кривую Лоренца" и "коэффициент Джини” показывающие, какая доля совокупного дохода приходится на каждую группу населения, что позволяет судит об уровне экономического неравенства в данной стране.
 |
"Кривая Лоренца" — это метод графического изображения уровня концентрации явления. Для ее построения за обе оси координат наносят процентную масштабную шкалу (от 0 до 100%). Для точек кривой абсциссами служат единицы совокупности, а ординатами — значения признака. Равномерное распределение признака будет представлено в таком случае диагональю (называемой "линия равномерного распределения"), а неравномерное — "линией Лоренца” отклонение которой от диагонали и характеризует степень неравномерности см. график 18.1.
График 18.1. Кривая Лоренца
Таким образом, если принять величину дохода и численность населения за 100 % то прямая ОА покажет абсолютно равномерное распределение совокупного дохода между всеми группами населения. Однако реальное распределение всегда будет характеризоваться отклонением от этой прямой. Абсолютно неравномерное распределение совпало бы с осями координат. Но поскольку “сверхбедных” и “сверхбогатые” всегда составляют незначительную часть рыночного общества то перед нами будет некоторая кривая ("кривая Лоренца"), отклонение которой от диагонали наглядно покажет степень неравномерного распределения доходов.
Для расчета конкретного уровня неравенства в распределении доходов поступают следующим образом площадь образованную линиями равномерного и неравномерного распределения доходов (она на графике заштрихована), относят к площади треугольника ОАВ. Полученный результат и есть "коэффициент Джини".
Понятно, что при коэффициенте, близком к нулю общество находится в состоянии абсолютной "уравниловки", а при коэффициенте, равном единице, — в ситуации "нищего большинства и сверхбогатого меньшинства". Цивилизованная рыночная экономика исключает подобные крайности благодаря целенаправленному перераспределению доходов.
Экономическая статистика обнаружила, что распределение доходов, если оно выше определенного уровня, характеризуется значительной устойчивость. Эта зависимость между величиной дохода (начиная с некоторого уровня) и числом получающих его лиц получила в экономической теории название "закон Парето" (по иметь открывшего его италяньского экономиста). Закон Парето означает, что если распределение низких доходов подвержено резким и подчас предсказуемым колебаниям, то при достижении более высокого уровня оно приобретает стабильность. Закон подтверждает, что социальная стабильность есть следствие высокого уровня благосостояния населения.
18.3. Между "потреблением" и "сбережением”
Доход, получаемый физическими лицами, делится на три части — на оплату налогов, расходы на текущее потребление и на личные сбережения.
Среди множества налогов, которыми облагается личный доход, основным является "федеральный подоходный налог". К нему присоединяются налоги на "сверхдоходы”, на наследство, недвижимость, местные и т. д.
Доход, оставшийся после уплаты налогов, называется "чистым личным доходом". Именно по отношению к нему каждый доходополучатель решает одну и ту же проблему: вас как распределить его между "потреблением" (расходами на текущий спрос) и "сбережением"?
Проблема возникает из того, что решение принимается в рыночной экономике, в которой вся обстановка программирует стремление к наиболее выгодному использованию полученного дохода. Стремление к максимальной выгоде может склонить доходополучателя к увеличению потребительских расходов (в условиях "галопирующей" инфляции), а может — при условии высокого процента — заставить
отказаться от части потребительских расходов, склонив к увеличению сберегаемой части дохода.
Таким образом, даже на индивидуальном — предельно микроэкономическом уровне — решаются серьезным проблемы, требующие от массы рядовых доходополучателей качеств рыночного субъекта.
Не следует снисходительно относиться к проблеме, решаемой каждым доходополучателем, ибо ни в какой другой сфере не обнаруживается такая непосредственная:, взаимозависимость макро- и микроэкономики. Более того, пропорция, в которой масса доходополучателей решает разделить доход на "потребляемую" и "сберегаемую" части, может буквально разрушить (а может и оживить) экономику всей страны.
Соотношение между "сбережением" и "потреблением” чистого личного дохода зависит, прежде всего, от его величины и уровня процента.
Полное потребительское применение дохода означало бы его равенство с расходами. Однако в реальности увеличение размера дохода сопровождается опережающим увеличением его "сберегаемой" части.
Исключительная сложность рыночной экономики состоит в том, что пропорция между “потреблением “ и “сбережением" доходов предопределяет величины совокупных расходов совокупных сбережений в обществе (со всеми вытекающими отсюда последствиями для макроэкономических процессов), и в то же время эта пропорция сама отражает степень сбалансированности макроэкономических процессов. Вот почему искусство регулирования рыночной экономики заключается не в нахождении неких универсальных “рецептов" управления ею, а в умении определить доминирующий фактор в данной рыночной ситуации. И подчас оказывается, что таким фактором является пропорция, в которой рядовой доходополучатель решает разделить свой доход между потреблением и сбережением. Склонить его принятию оптимального для общества решения – такова порой "сверхзадача" механизма регулирования рыночной экономики в конкретной ситуации.
18.4. Потребительское использование доходов
Наибольшая часть чистого личного дохода направляется на личное текущее потребление. Это имеет макроэкономическую важность, означая, что основная масса личных доходов сразу же возвращается в экономику в виде потребительских расходов доходополучателей. Следовательно, объем и структура производства во многом зависит от размера и структуры "потребляемой" части доходов.
Выделяют три основных направления потребительских расходов: товары кратковременного длительного пользования, товары пользования и услуги (жилье, медицина, туризм).
Каждый из трех соответствующих рынков характеризуется различной степенью свободы доходополучателей. Очевидно, что наименьшей свободой они располагают по отношению к товарам краткосрочного пользования (продукты питания, одежда, обувь). Удельный вес расходов на продукты питания в структуре личного дохода — объективный показатель уровня жизни в данной стране: чем меньше эти расходы, тем выше уровень благосостояния.
Динамика объема каждого из трех направлений потребительских расходов — своего рода барометр экономической конъюнктуры. В период экономического подъема происходит “бум” на товары длительного пользования и услуги. Но именно они испытывают и первые удары при ухудшении экономической ситуации, — не случайно многие кризисы в рыночном хозяйстве начинаются как раз с трудностей сбыта товаров длительного пользования (к ним относят товары, срок службы которых превышает год). Вот почему динамике рынка этих товаров аналитики уделяют особое внимание.
Отсюда следует, что спросу на товары длительного пользования и услуги присущи более значительные колебания, чем рынку краткосрочных товаров. Это придает занятому здесь бизнесу рискованный характер.
18.5. "Номинальный" и "реальный" доход
Чтобы судить о величине дохода, следует различать его "номинальное" и "реальное" выражение.
Номинальный доход — это сумма денег, поступающая в личное распоряжение получателя.
Реальный доход — то количество товаров и услуг, которое можно приобрести на данный номинальный доход.
Номинальный доход может быть фиксированным (неизменным), он может уменьшаться и расти.
1.Фиксированный доход. Хотя получатель дохода обладает множеством потребностей, превращение их в реальный платежеспособный спрос на соответствующие товары зависит от ряда факторов, прежде всего — от цен на товары, входящие в индивидуальный потребительский набор, и от величины номинального дохода. Понятно, что изменение соотношения цен в наборе избираемых товаров вызывает изменение платежеспособного спроса (статей расходов) даже при фиксированной величине номинального дохода.
В индивидуальном потребительском наборе всегда представлены три группы товаров: незаменяемые (“неэластичные"), взаимозаменяемые ("эластичные") и взаимодополняющие. Возможность маневрирования статьями расходов (а следовательно, и мера эффективности использования фиксированного дохода) определяется удельным весом эластичных товаров в потребительском наборе. Прогрессивные тенденции динамики товарооборота состоят в том, что в его структуре постоянно возрастает доля эластичных товаров ("субститутов"). При таком условии один и тот же номинальный доход может иметь различную рыночную эффективность (наполняемость).
2.Уменыпение дохода. Это может быть результатом как чрезмерно активного вмешательства государства в перераспределительные процессы, так и "роковых" рыночных обстоятельств.
Главным следствием уменьшения номинального дохода является переключение его на цели текущего потребления. В результате возникает парадоксальная ситуация: при уменьшении абсолютных размеров доходов относительно возрастает величина платежеспособного спроса на потребительские товары. Это вызывает нарушение рыночного равновесия, ибо под давлением спроса начинается рост цен.
Второе следствие состоит в том, что сам спрос становится односторонним он все более ограничивается "не заменяемыми" товарами, входящими в минимальный набор потребительского стандарта. На рынке возникает "перекос”, в то время как отрасли, производящие предметы ширпотреба, задыхаются под натиском ажиотажного спроса, другие отрасли задыхаются как раз от отсутствия всякого спроса.
Третьим следствием уменьшения номинального дохода является резкое падение нормы сбережений. Это создает трудности для всей экономики, так как инвестируемая часть личных сбережений населения образует один из главных источников экономического роста страны.
Таким образом, уменьшение доходов может явиться исходным пунктом кризиса, возникающего сначала в виде деформации структуры спроса, но затем охватывающего все отрасли экономики. Поэтому поддержание рыночно эффективного уровня доходов — одна из главных задач регулирования рыночной экономики.
3. Возрастание доходов. Это вызывает последовательно расширяющийся спрос на продовольственные товары, затем – на промышленные товары и, наконец, — на товары длительного пользования и услуги.
Сначала прирост дохода направляется преимущественно на приобретение продтоваров. Однако такой спрос растет только до точки насыщения, после которой дополнительные доходы переключаются в основном на непродовольственные товары. Вот почему в экономической теории качества жизни населения принято оценивать по удельному весу расходов потребителей на приобретение продовольственных промышленных товаров: чем ниже удельный вес этих расходов, тем выше качество жизни.
Использование прироста доходов на долгосрочные товары и услуг - в силу их особой дороговизны — проходит как бы “третьей волной" (после насыщения потребителей продовольственными и промышленными товарами).
Наконец, по мере насыщения продовольственными и промышленными товарами и относительного насыщения товарами длительного пользования начинает увеличиваться процентная доля сбережений в общей структуре личного дохода (“норма сбережений"). Уровень нормы сбережений характеризует уровень экономического развития страны: чем большая доля дохода направляется на сбережения, тем выше этот уровень.
Иногда практика показывает парадоксы: потребительские расходы отдельных групп превосходят размеры их номинального дохода. Такое возможно при условии, что потребители стали тратить ранее сделанные сбережения и покупать товары в кредит. Сбережения и особенно кредит стали в современной экономике мощным фактором расширения спроса на товары длительного пользования и дорогостоящие услуги. Но этот фактор способен обернуться невозвратностью кредита со всеми вытекающими отсюда негативными макроэкономическими последствиями.
18.6. Сбережение, доходы и инфляции
Та часть годового личного денежного дохода, которая остается после уплаты налогов, но не расходуется на текущее потребление, называется "сбережение".
Сбережение — будущий спрос на будущие товары и услуги. Вот почему души правительства, экономистов и бизнесменов всегда греют сообщения об увеличении объемов сбережений (если только это не следствие тотального товарного дефицита, то есть невозможности израсходовать доход по желанию), — значит, население верит в устойчивость национальной валюты, значит, инфляция, фактором, определяющим размеры потребительского спроса, значит, выгодно сберегать.
Конечно, одного только желания делать сбережения еще недостаточно. Для этого должна быть реальная возможность, которая определяется размерами дохода. Количественная зависимость величины сбережений очевидна:
“величина = “общий = “налоги” = “потребительские
сбережений” доход” расходы”
Величина сбережений дохода определяется также выгодной ("доходностью") от такой операции, а это зависит от уровня процентной ставки.
Итак, чем выше размер дохода и уровень процентной ставки, тем выше норма сбережений.
Сбережения можно условно разделить на три вида:
а) "страховые" — сбережения на случай непредвиденных обстоятельств;
б) защитные" — помещение сбережений на банковские счета, вложение в облигации, акции и другие
бумаги целью их защиты от инфляционного обесценения;
в) “спекулятивные" — сбережения используются для игр “биржевого характера" (попытка выигрыша на колебаниях курсовой стоимости ценных бумаг); в этом случае сберегаемая часть дохода сама становится источником нового дохода.
Даже при неизменном номинальном доходе реальный доход может упасть или возрасти — в зависимости от динамики цен на товары и услуги. При изменении же номинального дохода величина реального зависит от соотношения темпов прироста номинального дохода и уровня цен:
D Номинального (%) - D уровня цен (%) = D реального дохода (%)
дохода
Таким образом, в условиях инфляции стабильный уровень реальных доходов сохранят только те группы населения, которые сумеют обеспечить рост номинального дохода, равный росту уровня цен.
Инфляция обесценивает и доходы от инвестируемых сбережений. Защитить их может только превышение процентной ставки по сравнению с инфляционным ростом цен.
Инфляция защиты требует и кредит, так как при инфляции получатели ссуды берут "дорогие" деньги, а возвращают “дешевые”. В этих условиях кредиторы от "фиксированной” процентной ставки переходят к "плавающей", включающей компенсацию за инфляционное обесценение кредита. Так, если реальная процентная ставка равна 5 %, а инфляция достигает 10 %, то кредитор поднимает процентную ставку до 15 % (5 % + 10 %). И хотя номинальный размер процента возрос втрое, его реальная величина практически не изменилась.
Наибольший убыток инфляция наносит получателям сезонного и фиксированного номинального дохода (работникам аграрной и бюджетной сфер; лицам, существующим за счет трансфертных платежей, а также мелким рантье). Следовательно, инфляция становится фактором перераспределения доходов, усиливая имущественную дифференциацию. Эта несправедливость преодолевается регулярной индексацией фиксированного номинального дохода.
18.7. Регулирование (перераспределение) доходов
Устройство рыночной экономики делает неизбежным вмешательство государства в сферу доходов с целью их перераспределения. Благодаря этому правительство получает средства, необходимые для удовлетворения общих потребностей (оборона, экология, развитие производственной и социальной инфраструктуры), материальной поддержки временно незанятых в производстве, нетрудоспособных (престарелых и молодежи), а также малообеспеченных групп работников.
Кроме того, общество ответственно за уровень работников, занятых в "общественном" секторе экономики (бюджетных отраслях), чьи доходы (зарплата и жалование) носят фиксированный характер. Обычно это достигается законодательным установлением минимального зарплаты как обязательной базы оплаты труда во всех сферах экономики. Размер минимальной зарплаты должен обеспечивать минимальный стандарт благосостояния.
Перераспределение доходов (переход от "функциональных" к "вертикальным") правительство осуществляет прямым и косвенным способами, включающими:
— "трансфертные платежи", то есть пособия, выплачиваемые малообеспеченным группам иждивенцам, инвалидом, престарелым и безработным;
— "регулирование цен" на социально-важную — "индексацию" фиксированных доходов и трансфертных платежей при определенном законом проценте,
— "обязательный минимум зарплаты" как базы оплаты труда на всех предприятиях;
— "прогрессивное налогообложение", при котором налоговая ставка увеличивается по мере роста размера номинального дохода.
Изменения в системе налогообложения и процентной ставке — таковы два мощных инструмента регулирования поведения доходополучателей в рыночной экономик, которыми располагает правительство. Налоги размер реального личного дохода, а процентная ставка, влияя на величину сбережений, определяет раз “потребляемой" части дохода и, тем самым, величину действительного ("эффективного") спроса.
Важным элементом государственного регулирования доходов является определение и верхнего предела номинальной зарплаты. Такой предел должен препятствовать развертыванию инфляционной спирали "цена зарплата”. Эта мера образует основной элемент "политики сдерживания” означая на практике "замораживание" зарплаты и цен (в противоположность "политике экспансии" когда стимулируется рост доходов населения). Политика сдерживания ограничивает инфляционное превышение платежеспособного спроса над объемом реализуемого совокупного предложения.
Осознавая особую социальную значимость перераспределения доходов для обеспечения стабильности рыночного общества правительство стремится, однако избежать двух крайностей: формирования иждивенческих настроений у малоимущих и подрыва у экономически активной части общества стремления к высокодоходной деятельности.
Справедливо ли рыночное формирование доходов? Что предпочесть— рыночное распределение доходов, корректируемое государственным регулированием, или государственное распределение, корректируемое рынком? Это — не праздные вопросы.
Стремление к равенству доходов, воплощающему, по мнению многих социальную справедливость, всегда сопровождается падением экономической эффективности, ибо незачем эффективно работать ни "бедному" (все равно общество поддержит), ни "богатому" (все равно общество отнимает).
Неравенство же в доходах обеспечивает экономическую эффективность, но сопровождается социальной несправедливостью в виду значительной имущественной дифференциации общества.
Таким образом, выбор между равенством и неравенством доходов превращается в выбор между "социальной справедливостью” и "экономической эффективностью".
Конечно, "рыночное" распределение доходов несправедливо, но оно хотя бы в состоянии компенсировать эту несправедливость экономической эффективностью производства обеспечивающей совокупный продукт в размерах достаточных для поддержки малоимущих в виде трансфертных платежей и крупных социальных программ (это и есть “социально - ориентированное рыночное хозяйство").
“Справедливое" же распределение доходов означает (и это уже доказано практикой) подрыв стимулов к эффективной работе и завершается обычно тем, что справедливо распределить становится просто нечего.
С этих позиций приходится признать, что "несправедливая экономическая эффективность" сегодня имеет объективное преимущество перед "неэффективной социальной справедливостью”. И хотя их сближение составляет содержание социально- экономического прогресса в обозримый исторический период названная альтернатива сохраняет свою жесткую однозначность.
Лекция 19. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ
19.1. Финансовые функции современного государства
19.2. Государственный бюджет
19.3. Местные финансы
19.4. Финансы государственных предприятий
19.5. Специальные правительственные фонды.
На заре человеческого общества государства не существовало. Люди совместно владели и распоряжались реальными ресурсами, а добываемы средства существования распределялись по полу и возрасту ("уравнительное распределение'). С появлением индивидуального производства, частной собственности и социального расслоения возникает государство.
Государство — это не только и не столько наименование территории, где проживают люди, объединенные языком, культурой, традициями. Государство — это особая публичная власть, в состав которой входят особые институты: армия, полиция, различные принудительные учреждения, организации, разрабатывающие и принимающие заказы, и т.д. Они становятся "государством" благодаря деятельности людей, наделенных определенными знаниями и опытом. Важнейшая их особенность заключается в том, что они выполняя властные функции в обществе не приводит привычных благ (одежды, обуви, продуктов
с тем, для осуществления своих функций эти люди должны есть, пить, обуваться, одеваться, платить за средства передвижения. Поэтому с возникновением государства появилась необходимость отыскания ресурсов для его содержания. Первоначально это были вещественные подати населения, в дальнейшем, с появлением товарно-денежных отношений, — денежные платежи. Совокупность этих денежных ресурсов (или "денежных фондов", мобилизуемых для содержания государства) и получила название “государственные финансы". Сам термин "финансы " на латыни означает "платеж", "доход".
Впервые в этом значении его качают использовать торговцы в средневековой Италии; в дальнейшем оно стало применяться для обозначения денежных ресурсов, используемых для содержания государства.
Таким образом, своим возникновением "государственные финансы” обязаны образованию государства.
Величина государственных финансов определяется функциями и ролью государства в обществе. Поэтому каждая страна имеет "свои" государственные финансы, отражающие особенности "своего" государства. Так, в феодальной Франции государственная власть не отделялась от королевской, и финансы государства являлись финансами короля. На свое содержание французский король Генрих IV (1554- 1610 гг.) расходовал около половины доходов. А расходы короля Людовика XIV (1643 — 1715 гг.) достигли такого уровня, что он запретил о них говорить, сделал их государственной тайной. С развитием общества изменяются функции государства, а отсюда — и его роль в жизни общества. На отдельных этапах развития государство может аккумулировать в своих руках до 50-60% всех доходов, на других — ограничиться 10-15%. В одних странах государство выполняет не только политические функции, но и является непосредственным организатором экономического развития, в других вмешивается в экономику эпизодически, в исключительных случаях. Поэтому совершенно очевидно, что в первом случае государство должно обладать значительно большими финансами, чем во втором.
В современных условиях роль и значение государства во всех странах возрастает, вследствие чего возрастают и затраты общества на его содержание. Как показывает практика современной рыночной экономики, основной причиной этой тенденции является изменение содержания функций государства в обществе.
19.1.Финансовые функции современного государства
Оборонная функция это обеспечение существования нации, защита ее суверенитета, национальных границ. Для выполнения этой функции необходимо иметь оснащенную армию, полицию, разведывательные органы, комплекс предприятий, производящих вооружение, сеть научно-исследовательских лабораторий и институтов. Кроме этого, для защиты своих национальных интересов ряд государств имеют за границей военные базы, контингенты вооруженных сил. Расходы на эти цели во всех странах значительны. Как правило, они превышают все другие расходы, составляя 20-30% всех расходов государства.
Особенно быстро растут расходы на проведение научно-исследовательских работ и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по созданию вооружений и военной техники.
Экономическая функция. Она проявляется во вмешательстве государства в процесс общественного производства; главными направлениями при этом являются: — создание и управление государственным сектором экономике. Государство не только строит заводы и фабрики, организует фирмы, но и берет в свои руки целые отрасли экономики, организуя в них производство и реализацию товаров. Так, в Англии в конце 80-х годов в руках государства находилось более тысячи шахт, железные дороги, каналы, речной флот, аэродромы, гражданская авиация, около 500 электростанций. Во Франции в государственный сектор входят угольная промышленность, производство электроэнергии, газа, железнодорожный транспорт. В Италии государству принадлежит свыше трети а акционерного капитала крупнейших корпораций. В Швеции собственностью государства являются 90% крупнейших сталелитейных заводов;
программирование и регулирование экономики. С помощью программирования государство комплексно воздействует на экономику, определяя стратегию ее развития. Разрабатывая программы, правительственные органы не только определяют приоритетные направления развития всей экономики, но и в значительной мере финансируют их. В США, начиная с 1985 года, на базе ведущих университетов началось создание инженерно-исследовательских центров, финансирование которых в течение первых пяти лет осуществляет государство. Все НИОКР США на 50 % финансируются государством. В Японии правительство финансирует приоритетные направления развития, внедрение и распространение в экономике новшеств. Государственное регулирование дополняет рыночный механизм, вследствие чего его действенность зависит от результатов влияния на экономику законов спроса и предложения.
Социальная функция. Возникает в связи с социальным расслоением общества на основе действия конкурентного рыночного механизма. В силу того, что этот процесс объективен, неподвластен отдельному человеку находится вне его контроля, государство, уменьшая социальную напряженность, берет на себя заботу о неимущих слоях общества. С помощью различных экономических рычагов государство регулирует личные доходы, перераспределяя национальный доход в пользу наименее обеспеченных слоев. Важнейшими среди них являются социальные выплаты или дотации (трансферты) населению: пособия по
безработице, вспомоществование иждивенцам и инвалидам, помощь больным, пенсионерам и престарелым, пособия на детей, жилищные субсидии. Социальная помощь может быть оказания также в виде предоставления бесплатного питания - медицинской помощи, предоставления единовременных денежных пособий. Именно благодаря этой функции рыночную экономику в ряде стран называют “социально-ориентированной", т. е. создающей высокий уровень социальной защиты населения. Среди всех экономически развитых стран особое место по этому показателю занимает Швеция. Трансферты в ней — одни из самых высоких в мире, государственные расходы ежегодно составляют 60% ВНП, из них более половины приходится на трансферты. В США на реализацию социальных программ ежегодно затрачивается более 10% национального продукта.
Поддержание качества окружающей среды. Производство и потребление огромной массы товаров и услуг приводит к возникновению ряда негативных явлений, среди которых наиболее опасны загрязнение воздуха, воды, земли. Люди в погоне за удовлетворением возрастающих потребностей настолько безжалостно эксплуатируют природу, что жизнь стала опасной. В этих условиях правительство вынуждено вмешиваться в процесс производства и реализации товаров. С одной стороны, государство устанавливает ограничения на производство, загрязняющее природу разрабатывает и внедряет в экономику "стандарты безопасности" (предельно допустимые нормы концентрации вредных веществ), обязывает предприятия увеличивать издержки производства на охрану окружающей среды, с другой выделяет финансовые, средства, субсидии для разработки и внедрения в производство новых технологий, снижающих вредное воздействие на природу.
Контрольная функция. Осуществляется государством формировании различных денежных фондов. Она включает контроль за правильностью начисления и взимания налогов, разработку налоговой базы, определение форм льготного налогообложения, контроль за правильностью использования финансов В контрольную функцию включается также анализ выполнения финансовых обязательств частными фирмами и компаниями (уплата федеральных и местных налогов). Кроме отмеченных функций, во всех странах растет население, а в его составе городское население ("урбанизация"). В результате правительство вынуждено увеличивать расхода на душу населения, обеспечивая общественные блага и услуги (содержание городского хозяйства, общественного транспорта, полиции, пожарной охраны и т. п.).
Для выполнения этих функций необходимы огромные денежные средства. Поэтому в каждой стране, с учетом ее специфики, формируется специальный денежный фонд, который называется "государственными финансами”.
Совокупность финансовых звеньев, обеспечивающих государству выполнение его экономических и политических функций, называется "финансовой системой". В современных условиях она состоит из четырех звеньев - государственного бюджета, муниципальных финансов, финансов государственных предприятий и специальных правительственных фондов. В совокупности они и состав своеобразную финансовую основу социально-экономической деятельности государства.
Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет — самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.
В силу своего особого положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости "помощь”. Она производится, как правило, путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий и специальным правительственным фондам.
Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.
В каждой стране структура бюджета имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом других факторов.
Источниками государственного (центрального) бюджета являются:
- прямые и косвенные налоги. В доходах государства они составляют от 80 до 96%. Самыми крутыми из них является - подоходный налог, налог на прибыль корпораций и налог на добавленную стоимость;
- государственные займы. Осуществляются они с помощью выпуска и реализации государственных ценных бумаг (облигаций и казначейских векселей). Их доля в государственном бюджете составляет от 10 до 20%;
- эмиссия (выпуск) бумажных и кредитных денег. К этому источнику правительства прибегают в том случае, если располагаемыми доходами нельзя обеспечить финансирование производимых расходов, т. е. в условиях превышения расходов над доходами.
Каждое правительство в своей деятельности стремится к — доходная часть бюджета равнялась расходной. Соответствие их называется "балансом дохода".
В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает доходную. Такое состояние бюджета называется “бюджетным дефицитом". Его возникновение обусловливается многими причинами, среди которых можно выделить следующие: спад общественного производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты на оборону, рост теневого сектора экономики. Особое значение из них имеют спад производства и рост теневого сектора экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшено налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, и следовательно, уменьшаются поступления бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают
платить налоги. Ведь теневая экономика отличается от обычной (" легальной") лишь тем, что фирмы и предприятия, действующие в ней, нигде не регистрируются и, следовательно, никаких налогов не платят. Государственный органы их не видят, они находятся в "тени". Отсюда и название — теневая экономика".
Сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то чрезвычайно негативным для развития экономики и динамики жизненного уровня населения. Даже самые экономически развитые страны, как правило, постоянно имеют дефицитный бюджет (от l0 до 30%). Все зависит от причин его возникновения и направлений расходов государственных денежных средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над доходами, направляются на развитие экономики, используются для финансирования приоритетных отраслей, т. е. используются эффективно, то в будущем рост производства и прибыли в них с лихвой возместят произведенные затраты и общество в целом от такого дефицита только выиграет. Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания "финансовых дыр", субсидирования нерентабельного производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов.
Для покрытия дефицита бюджета правительство, как правило прибегают к кредитам Центрального банка, а также государственным займам, осуществляемым посредством выпуска ценных бумаг государственных облигаций. В результате появляется и растет государственный долг. Ведь государственные облигации и кредит — это не что иное, как "долговые обязательства государства". А долг, как известно платежом красен. По долгам надо обязательно рассчитываться. Если покрытие дефицита таким способом производится постоянно, то рост государственного долга может привести к банкротству государства. Кроме того, государственного долга является ярким свидетельством безразличия правительства к судьбе будущих поколении, ведь им придется рассчитываться за нынешние долги правительства.
Таким образом, постоянный бюджетный дефицит, вызывая рост государственного долга может иметь самые серьезные последствия для развития экономики. Поэтому правительство при наступлении очередного финансового года стремится "разгрузить" бюджет; т е. уменьшить его дефицит. Практика принятия бюджетов показывает что “разгрузка" бюджета осуществляется за счет широких слоев населения страны. Обычно "урезаются" социальные ассигнования: на образование, здравоохранение, жилищное строительство социальное обеспечение.
На уровне штатов земель областей, городов, районов действует местные органы власти. Их деятельность финансируется за счет местных денежных фондов местных финансов. Как правило они не являются составной частью государственного бюджета, относительно самостоятельны.
Несмотря на вторичную роль местных финансов в обществе (после государственного бюджета), их доля в финансовых системах всех государств составляет от 30 до 60% (США ФРГ, Япония — 50-60%, Великобритания Франция 30%).
В современных условиях во всех странах наблюдается тенденции опережающего роста местных финансов по сравнению с финансами центральных правительств, что свидетельствует о возрастающей роли местных органов власти комических, так и в политических процессах общества.
Составными частями местных финансов являются: местные бюджеты, местные фонды специального назначения и финансы муниципальных предприятий.
Местный бюджет имеет такую же структуру, как и центральный. Он включает доходы и расходы местных органов власти, действует на территории административных единиц, органы которых его принимали.
Доходная часть местного бюджета формируется за счет налоговых поступлений, части прибыли предприятий, являющихся собственностью местных органов власти, субсидий и дотаций из центрального бюджета и муниципальных займов. Местные налоги, как правило, подразделяются на несколько групп. Первую группу во всех странах составляют налоги, которые используются исключительно для формирования местного бюджета: налог на землю, налоги на автомобили, на потребление газа и электричества, и ряд других. А вторая группа отражает специфику налоговой системы страны. В одной стране они используются для формирования доходной части бюджета, в другой — нет. Так, в США другую группу налогов составляют подоходный налог и налог на прибыль корпораций. Как правило, во всех странах эти налоги являются главным источником доходной части центрального бюджета. Не является исключением формирование бюджета и в США. Но, кроме этого свою “добавку” к ним устанавливают штаты, города и другие территориально-административные единицы. В некоторых странах налоги с наследства и дарении поступают не в центральный бюджет, а в местный.
Особую группу налогов, поступающих в местный бюджет, составляют налоги на занятие торговлей и на выдачу лицензий.
Местные органы власти, распоряжаясь принадлежащей им собственностью, получают дополнительные средства бюджет. Во всех странах они отдают землю в аренду, иногда продают ее, предоставляют населению возможность пользоваться за определенную плату муниципальными бассейнами, дорогами. В доходную часть бюджета поступают также штрафы, судебные пошлины, различные (на уборку улиц, содержание кладбищ, и др.). Значительный процент в бюджете составляет плата за ком услуг и за проезд в городском транспорте.
Как правило, доходная часть местных бюджетов недостаточна для финансирования деятельности местных органов власти, Поскольку их деятельность связана не только с выполнением местных задач, но и участвуем в выполнении общегосударственных программ, правительство из государственного бюджета выделяет им финансовую помощь в виде субсидий или субвенций, И субсидия, и субвенция — это государственная дотация местному бюджету. Их различие заключается в том, что субсидия –это дотация общего назначения (местные органы в право использовать ее по своему усмотрению), а субвенция
— это дотация специального назначения, ее могло, использовать только для финансирования строго определенного вида деятельности (например, строительства м школы, и т. д.). Доля субсидий в доходах местных бюджетов составляет от 20 до 40%.
Несмотря на юридическую самостоятельность тем не менее, получая из центрального бюджета 30-40% доходов, местные органы власти вынуждены в своей деятельности постоянно принимать во внимание решения центрального правительства. В противном случаи дотации могут быть сокращены либо совсем прекращены.
Хронический дефицит бюджета заставляет местные органы власти искать дополнительные источники финансирования своей деятельности. Наряду с налоговыми и неналоговыми поступлениями, дотациями государства, местные органы власти в целях пополнения своего бюджета прибегают к займам. Используются они, как правило, для финансирования капитальных вложений в местную экономику
Основной формой займов является выпуск "муниципальных облигаций", реализуемых на рынке ценных бумаг вместе с правительственными. Следует отметить, что операции с бумагами местных органов власти контролируются центральным правительством. Дело в том, что операции с ценными бумагами влияют на состояние денежного обращения в стране. Поэтому выпуск облигаций местными органами власти всегда согласовывается с правительством и центральным банком. Последний строго устанавливает
предельное количество выпускаемых облигаций. Срок обращения местных облигаций колеблется от 10 до 60 лет. Чаще выпускаются облигации на длительный они могут не только на "своей" территории, но
и за ее пределами (в других штатах, областях, районах).
19.4. Финансы государственных предприятий
Несмотря на проводимую во многих странах приватизацию, т.е. передачу государственных предприятий в частные руки, государственный сектор в экономике продолжает играть большую роль. Среди государственных предприятий особо важное значение имеют предприятия металлургической угольной промышленности, электроэнергетики и ряд других. Во многих странах до 100% вырабатываемой электроэнергии приходится на государственные электростанции. Даже в США, с их относительно небольшим государственным сектором, 20% электроэнергии производиться государственными предприятиями.
Огромную часть государственного сектора составляют военные предприятия и отрасли, определяющие научно- технический прогресс. Во всех странах в руках государства находятся почта, телеграф, телефон, значительная части железных дорог.
Для производства и реализации продукции, государственные предприятия формируют свои финансы, свой бюджет.
Основной источник финансов государственных предприятий определяются их взаимоотношеятиями с центральным правительством. С одной стороны, они, как и все фирмы и компании страны, обязаны платить налоги в государственный и местный бюджет, с другой — получают субсидии из центрального бюджета для финансирования своей деятельности. Во многих странах в целях обеспечения формирования финансов государственных предприятий центральные правительства законодательно уменьшают им налоги (или совсем освобождают от уплат налогов). В США государственные предприятия полностью освобождены от налогов; в некоторых же странах госпредприятия платят налоги только в местный бюджет.
Главной особенностью государственных предприятий является их обычно невысокая рентабельность, хотя в отдельных фирмах эффективность производства не уступает частным компаниям.
Разные уровни рентабельности непосредственно отражаются на формировании финансов государственных предприятий. Те государственные предприятия, которые в состоянии действовать рентабельно, то есть не только возмещать свои издержки производства, но и получать прибыль имеют самостоятельный, автономный бюджет; в центральном государственном или местном бюджетах фиксируются лишь финансовые результаты их деятельности. Те предприятия, деятельность которых нельзя определить с точки зрения эффективности (поскольку они производит социально-значимую продукцию), финансируются из государственного бюджета, т. е. находятся на бюджетном финансировании. В государственный бюджет включаются их доходы и расходы. Как правило к первой группе предприятий относятся государственные железные дороги, почта, телеграф, телефон. Вторую группу составляют государственные издательства, предприятия атомной промышленности, верфи, военные предприятия.
Особое место среди предприятий, в работе которых принимает участие государство, занимают смешанные компании. Они создаются либо путем образования новых компаний с участием частного капитала, либо путем приобретения государством акций компаний, принадлежащих частному капиталу. Такие предприятия создаются в форме акционерных обществ открытого типа.
Смешанные компании о участием государственного капитала подразделяются на две группы. Первую составляют предприятия, прибыльность которых не ниже частных. Как и частные, они платят налоги из прибыли, выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам, капиталовложения осуществляют за свой счет. Поэтому основной частью источников их финансов является прибыль. Этим они принципиально отличаются . от "чистых" государственных предприятий; в которых самофинансирование развито очень слабо. При необходимости дополнительным источником финансов смешанных компаний становятся поступления от выпуска и реализации акций и облигаций. Кроме того, смешанные компании этой группы часто обращаются за кредитами к банкам. Роль государства в формировании их финансов заключается в следующем: при недостатке прибыли для финансирования капиталовложений государство
оказывает помощь из средств государственного бюджета или гарантирует выплату дивидендов частным держателям акций смешанных компаний из бюджетных средств.
Вторую группу составляют смешанные компании, находящиеся на бюджетном финансировании. Их деятельность полностью определяется государством (производство и реализация продукции, определение цен, распределение прибыли). Источником капиталовложений являются только финансовые средства из государственного (или местного) бюджета.
19.5. Специальные правительственные фонды.
Это- важнейшее звено финансовой системы современных государств. По своей сущности они представляют собой денежные фонды специального назначение.
Эти создаются с целью финансирования выполнения возникающих перед обществом задач. Поскольку, каждая страна имеет свои специфические задачи, постольку нет единой классификации правительственных фондов. К тому же их количество и назначение в каждой стране, при переходе от одного этапа .развития к другому, меняются.
Правительственные фонды отличаются друг от друга в зависимости от срока действия, цели использования, правового положения.
Как правило, действие многих фондов ограничено во времени. После разрешения конкретной задачи необходимость в конкретном фонде отпадает. Такие фонды называются “временными". Другие создаются на длительное время. Их называют "постоянными". К первому виду относятся, например, специальный правительственный фонд для финансирования строительства новой железной дороги. С окончанием строительства, прекращает свое существование и фонд. Например, после второи мировой войны был создан фонд восстановления экономики ФРГ. Среди постоянных фондов могло выделить дорожные фонды, фонды специального страхования и др.
В зависимости от цели использования государственные специальные фонды подразделяются на следующие:
- научно-исследовательские; как правило, направляются на финансирование фундаментальных исследований государственных научных центров, на строительство инженерных центров;
- экономические; используются для поддержки убыточных государственных предприятий, для антиинфляционного регулирования экономики, для содержания аэропортов, автострад, электростанции;
- социальные фонды; используются для выплаты пенсий по старости, пособий по болезни, по безработице;
- фонды личного и имущественного страхование; используются для выплаты страховки при наступления страхавого случая, предусмотренного страховыми полисом - документом, подтверждающим договор страхования. Наиболее распространенным видом страхования имущества является страхование на случай пожара, наводнения, землетрясения, засухи. При личном страховании страховым случаем являются дожитие до определенного возраста, утрата трудоспособности, наступление смерти. Государство занимается страхованием, как правило, в том случае, когда отказываются страховать частные компании. Обычно это происходит при страховании военнослужащих:
- военные фонды; находятся в распоряжении правительства или главы государства, создаются для финансирования специальных военных мероприятий и военных научно- исследовательских работ особой важности;
- инвестиционные фонды; создаются и используются для финансирования создания новых компаний. С их помощью осуществляется значительная часть необходимых при этом капиталовложений.
Так, в Швеции в 70-е годы подобный фон использовался для поддержки предприятий текстильной, швейной и судоремонтной промышленности, воздерживающих от увольнения рабочих.
Основная часть специальных фондов образуется либо за счет государственного бюджета, либо за счет местных бюджетов (местные специальные фонды). Их источником являются прямые государственные субсидии и отчисления от налоговых поступлений. Некоторые фонды (личного и имущественного страхования) образуются за счет добровольных взносов юридических и физических лиц.
Лекция 20. ДЕНЕЖНОКРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА
20.1. Проблемы бумажно-денежного обращения
20.2. Операции на открытом рынке
20.3. Изменение резервной нормы
20.4. Изменение учетной ставки
20.5. Дополнительные методы денежно-кредитной политики
“Политика" — это "то, что относится к государству", “государственные дела", государственная деятельность. Поэтому денежно-кредитная политика — это особая деятельность государства. Она заключается в разработке и осуществлении системы мероприятий, с помощью которой регулируются денежно-кредитные процессы страны.
Сразу возникает вопрос: а почему, собственно, государство вмешавается в денежно-кредитные отношения? Ведь известно, что рыночная экономика — это саморегулирующаяся система, все элементы которой постоянно находятся под воздействием спроса и предложения, т.е. регулируются законами спроса и предложения. В поисках ответа можно предположить, что денежно-кредитные отношения занимают место в системе рыночных отношений. И это действительно так: без денег и кредита рыночной экономики не существует. Денежно-кредитные отношения — основа всех рыночных связей, это особые, слишком важные отношения, чтобы их функционирование можно было отдать от откуп требованиям только законов спроса и предложения.
20.1 Проблемы бумажноденежного обращении
Из предыдущих глав мы уже знаем, что в условиях рыночной экономики продукция производится как товар, т.е. собственного потребления, а для продажи которая, в свою очередь, не может осуществиться без денег. При этом деньги, во-первых, выступают своеобразным со измерителем стоимости товаров и услуг (" мера стоимости”), во-вторых, используются в качестве посредника между продавцом и покупателем при реализации товаров, так как с помощью денег товар от продавца переходит к покупателю (“средство обращения"), в-третьих, обладая высокой ликвидностью, так как их проще всего обменять на товар,
накапливаются населением с целью приобретения товаров в будущем ("средство сбережения").
Выполняя названные функции деньги и кредит способствуют развитию экономики, повышению ее эффективности. Однако при определенных условиях их "деятельности” может стать серьезным тормозом в экономическом развитии. Дело в том что в любом обществе, где господствуют товарно-денежные отношения, всегда должно соблюдаться соответствие между количеством товаров и количеством денег. Оно составляет суть законов денежного обращения.
Если соответствие нарушается, то возникает инфляция, главными последствиями которой являются снижение жизненного уровня населения, усиление аритмии производства, "перекачка" капиталов из производства в сферу обращения, снижение объемов производства. Во многих этих негативных последствиях "виноваты" деньги, когда их разным, причинам, становится больше, чем нужно для обращения товаров.
Проблемы излишков денег и всех негативных последствий возникающей в этой связи инфляции не существовало во времена, когда в денежном обращении господствовал "золотой стандарт" — когда в качестве денег использовалось золото, а бумажные деньги свободно обменивались на золотые монеты.
Почему же полноценных ("золотых") денег никогда в обращении не было больше, чем нужно? Дело в том, что золотые деньги и только они — обладают уникальным свойством "чувствовать", когда их много в обращении и когда недостает. Если денег в обращении стало больше, чем нужно для обращения товаров они "автоматически” выходят из обращения и превращаются в средство сбережения, а если денег в обращении не хватает, то они также "автоматически" покидают свои хранилища и включаются в процессы денежного и товарного обращения. Другими словами, при золотомонетном стандарте баланс между товарной и денежной массой достигался "автоматически”. При нем не нужны службы, институты, организации, которые бы следили за состоянием денежного обращения и при необходимости регулировали его.
Совершенно иная картина возникает в денежном обращении, когда металлические (золотые) деньги были вытеснены бумажными деньгами. Начиная с 30-х годов XX века, во всех странах был окончательно прекращен свободный обмен бумажных денег на золотые монеты. В отличие от золотых, бумажные деньги не обладают свойством “автоматического” реагирования на возникающие диспропорции между товарной и денежной массой. Экономическая природа бумажных денег такова, что исключает их устойчивое обращение. Они являются лишь "знаками стоимости" представителями полноценных денег. Поэтому в обращении их должно быть столько, сколько было бы в обращении полноценных денег, которые они заменили. Однако всякий заменитель, как известно, хотя и привязан к оригиналу основообразующими связями, всегда имеет собственное движение.
Не являются исключением и бумажные деньги. Отмеченное соотношение сразу начало нарушаться. Бумажных денег в обращении стало значительно больше тех, которые они заменили. Это происходит, прежде всего, потому, что правительство ближе всего, по сравнению с другими государственными институтами, находится к печатному станку. Как правило, после утверждения всех расходов и доходов
возникают какие-то непредусмотренные бюджетом обстоятельства, которые заставляют государство вспоминать о печатном станке. С его помощью печатается необходимое для покрытия дефицита количество бумажных денег и направляется для финансирования возникших проблем. В результате количество бумажных денег становится избыточным, каждая денежная единица представляет меньшее количество золота, обесценивается.
Но избыток бумажных денег может возникнуть и в том случае, когда печатный станок не "включается". Как правило, это случается тогда, когда по тем или иным причинам падение производства. В результате уменьшается количество производимых товаров и, как следствие этого, - нарушается баланс между товарной и денежной массой. Денег оказывается больше, чем нужно для обращения товаров.
В первом случае избыток бумажных денег возникает потому, что правительство умышленно выпускает излишнее их количество, во втором — потому, что товарная масса сократились, а денежная осталась неизменной.
Рассматривая проблемы денежного обращения, следует иметь в виду еще одно обстоятельство: денежная масса необходимая для обращения товаров включает не только известные всем наличные бумажные деньги ("банкноты") и разменную монету но и безналичные чековые вклады и так называемые деньги (срочные вклады и облигации). Безналичные могут быть использованы юридическими или физическими лицами для расчетов по торговым операциям и сделкам, для инвестирования в экономику. Другой особенностью безналичных денег является то, что их можно, как и бумажные деньги, выпускать больше, чем требуется для обращения товаров. В этом случая последствия для экономического развития страны будут такими же, как и при избытке бумажных денег.
Механизм выпуска безналичных денег довольно прост. Как правило, этим занимаются коммерческие банки. Открыв, например, счет физическому лицу на 1000 долларов и выдав вкладчику на эту сумму чек, банк полученные 1000 долларов может передать в виде ссуды другом лицу. Получив чек, старый владелец счета в банке может в любое время использовать его для оплаты товаров и услуг. Одновременно с ним и получивший ссуду также может использовать ее при покупке товаров и услуг. В результате 1000 долларов банк превращает в 2000. Если эту деятельность банков никак не ограничивать, то процесс может идти бесконечно, наполняя каналы денежного обращения кредитными деньгами, не обеспеченными товарной массой. Более того, предоставление банками кредитов может привести к возникновению такой ситуации, когда они сами будут не в состоянии выполнять свои обязательства перед вкладчиками (например, если заемщик не возвратит банку полученные кредиты, банк не сможет вовремя возвратить вкладчикам полученные от них средства).
Таким образом, мы можем сделать вывод: денежно-кредитная система играет в жизни общества настолько важную роль, что нарушение ее функционирования может повлечь катастрофические последствия для всей экономики. Поэтому во всех странах она находится под жестким контролем государства. Используя различные методы, государство добивается такого ее состояния, которое соответствует интересам развития всей экономии, эффективному решению постоянно возникающих экономических задач.
Наиболее распространенными методами государства на деньги и кредит, составляющие суть денежно-кредитной политики, является следующие: 1) операции на открытом рынке, 2) изменение резервной нормы 3) изменение учетной ставки.
20.2. Операции на открытом рынке
Операции на открытом рынке — это купля-продажа государственных ценных бумаг (облигаций и казначейских векселей). В этих операциях участвуют несколько субъектов рыночной экономики. Во-первых, государство, действуя через центральный банк, находящийся у него в подчинении; во-вторых коммерческие банки и население. В зависимости от экономической конъюнктуры — положения, сложившегося на текущий момент в экономике, — каждый из указанных субъектов может выступать либо продавцом, либо покупателем ценных бумаг. Важно отметить, что инициатором этих операций всегда является государство. А коммерческие банки и население становятся их участниками, убедившись в возможности получения экономической выгоды.
Инициируя операции на открытом рынке, государство добивается либо уменьшения, либо увеличения предложения денежной массы, и, следовательно, либо стимулирует рост экономики либо сдерживает его.
Рассмотрим этом механизм более подробно. Предположим, что, по мнению правительства, в стране начали — условия для возникновения инфляции. В целях ее предотвращения правительство дает указание центральному банку начать продажу государственных ценных бумаг. Однако желание правительства продать облигации или казначейские билеты не всегда совпадает с желанием коммерческих банков и населения их покупать. Такая покупка состоится только в том случае, если государственные ценные бумаги обеспечат получение большего дохода по сравнению с тем, который получают держатели уже находящихся в обращении ценных бумаг. Поэтому в условиях “инфляционной” экономической конъюнктуры государство, как правило, ценные бумаги, гарантирующие более высокую доходность. Как на это реагируют покупатели и как это сказывается на денежном предложении?
Появление на рынке государственных ценных бумаг, естественно, привлечет внимание покупателей — коммерческих банков и населения. Кроме этого, привлекательность государственных облигаций для коммерческих банков и населения объясняется еще действием закона предложения. Решив продавать облигации, государство тем самым увеличивает рынке их предложение, вследствие чего цена на них падает, а доходность растет! Дело в том, что государство по своим облигациям, независимо от их рыночной цены, будет выплачивать обещанный процент. Следовательно, чем ниже цена облигации, тем выше по ней доход. Например, облигация номиналом 1000 долл. с 10% годовых стала продаваться за 800 долл. Процент по ней
Будет составлять 100 долл. (10% от .1000 долл.), а доход будет равняться 12,5 %
Доход по ценным бумагам, рассчитывается по формуле:
Дивиденд
_____________________ · 100%
цена приобретения
Получив в обмен на деньги государственные ценные бумаги, коммерческие банки и население передают тем самым в руки государства определенные суммы денег, и таким образом государство изымает их из обращения. В результате, во-первых, происходит сокращение совокупной денежной массы, что является, несомненно, сдерживающим фактором инфляционных процессов, во-вторых, уменьшаются возможности банков кредитовать промышленные компании, что вызывает уменьшение деловой активности.
В условиях другой экономической коньюнктур например, в экономике возникает спад производства, вследствие чего коммерческие банки испытывают острую нехватку денежных ресурсов, государство через центра начинает скупать у них ценные бумаги. В результате спрос на них возрастает рыночная цена увеличивается, а доходность понижается. В этих условиях держатели облигаций предпочитают продать их государству и получить курсовую разницу.
Осуществляя операцию по скупке ценных бумаг, государство не только увеличивает финансовые возможности банков, но и совокупную денежную массу в обращении, стимулируя рост деловой активности в стране.
20.3. Изменение резервной нормы
Резервная норма ("резервные требования")— часть банковских депозитов (вкладов от населения и других пассивов в форме которые доллара содержаться коммерческим банком в форме наличных денег или в форме депозитов) в центральном банке. Другими словами, резервная норма — это своеобразный неприкосновенный запас денежных средств, который коммерческие банки не имеют права использовать для осуществления своих операций. Она устанавливается государством с помощью центрального банка и, как правило в течение финансового года может несколько раз измениться. При этом резервная норма может быть различной зависимости от режимов и целей предоставления банком кредитов. Так, например, с 1 февраля 1995 года Центральный банк России ввел дифференцированную норму обязательного резервирования: для средств коммерческих банков которое могут быть использованы в валютных спекуляциях – 22%, для кредитов коммерческих банков на срок до 90 дней 15 %, для кредитов свыше 90 дней 10%.
Каких результатов добивается государство, устанавливая ту или иную резервную норму?
Прежде всего, через регулирование нормы обязательного резервирования государство увеличивает или уменьшает совокупную денежную массу в стране. Рассмотрим несколько примеров. Предположим, что депозиты коммерческого банка составляют 100000 долл., а центральный банк принял решение об увеличении резервной нормы с 20 до 40%. Выполняя решение центрального банка, коммерческий банк вынужден уменьшить кредитную эмиссию. Из 100000 долл. при норме 20%, коммерческий банк мог выдать ссуды на сумму 500000 долл. (так как расчеты показывают, что при резерве 20% каждый реальный доллар превращается в пять "кредитных"). При резерве в 40% эмиссия кредитных денег сокращается в 2 раза. Кроме этого, увеличение резервной нормы заставит коммерческий банк сократить текущие счета и направить часть средств для увеличении резервов. До повышения резервной нормы резервная часть депозитов составляла 20000 долл. /20% от 100000 долл./. Теперь же она составит 40000 долл. / 40% от 100000 долл./. Следовательно, кредитные возможности коммерческого банка уменьшились на 20000 долл.
Таким образом, при повышении резервной нормы возможности коммерческих банков кредитовать экономику уменьшаются, предложение денег сокращается. А это, в свою очередь, вызывает рост процентов по кредитам (согласно закону предложения при уменьшении предложения цена увеличивается!), уменьшение спроса на заемные средства и замедление экономического роста. Последнее, как показывает практика рыночной экономики, является важнейшим средством в борьбе с инфляцией.
Когда же надо "подогреть" экономику, преодолеть кризисные явления, правительство уменьшает резервные нормы, вследствие чего кредитные возможности коммерческих банков возрастают. Растет предложение денег, ссудный процент понижается, спрос на заемные средства возрастает, и экономика выходит из застоя, начинается экономический рост.
Большое значение имеет также установление обязательных резервов как "страховки" каждого вкладчика. Этой мерой государство пытается защитить их интересы, ограничивая "аппетиты" коммерческих банков в активных операциях. В случае банкротства банков обязательные резервы используются для погашения их долговых обязательств перед вкладчиками.
20.4. Изменение учетной ставки
Учетная. ставка — это процент по ссудам, которые предоставляет центральный банк коммерческим банкам.
Несмотря на то, что коммерческие банки являются главными кредиторами страны, предоставляя ссуды промышленным компаниям, при определенных условиях они сами превращаются в банки-заемщики, обращаясь за кредитами к центральному банку.
Согласно законодательству большинства стран рыночной экономики, центральный банк имеет право административно изменять величину учетной ставки. Реагируя на изменение экономической конъюнктуры, центральный банк может как увеличить, так и уменьшать учетную ставку, и следовательно, увеличивать или уменьшать денежное предложение. При уменьшении учетной ставки спрос на деньги центрального банка со стороны коммерческих банков возрастает. Коммерческие банки стараются взять больше кредитов, вследствие чего их финансовые возможности возрастают. Если учетная ставка возрастает, то реакция коммерческих банков будет обратной: спрос на кредиты центрального банка уменьшается и финансовые возможности сокращаются.
Изменение центральным банком учетной ставки, ее увеличение или уменьшение в теории и практики рыночной экономики называется политикой "дорогих" и “дешевых” денег.
Политика "дорогих" денег (учетная ставка повышается) проводится правительством в том случае, если необходимо уменьшить инфляцию. Рост учетной ставки снижает желание коммерческих банков получить кредиты и тем уменьшает денежное предложение в стране. Кроме того, под влиянием более высокой учетной ставки коммерческие банки, предоставляя кредиты промышленным компаниям, также увеличивают свой процент. В результате многие фирмы, лишившись возможности получить кредит, сокращают производство. Проводя политику "дорогих "денег, правительство, ценой падения производства и роста безработицы, добивается снижения темпов инфляции.
Политика "дешевых" денег (учетная ставка уменьшается) проводится правительством в том случае, если необходимо спад замедлить производства, поддержать предприятия, особенно в периоды структурных перестроек. В результате происходит "накачка" экономики деньгами, что может вызвать рост инфляции. Поэтому политику "дешевых" денег еще называют "политикой инфляционного кредитования".
Таким образом, экономические последствия регулирования нормы учетной ставки двойственны. Повышение нормы учетной ставки является одним из сильнейших средств в борьбе с инфляцией, но в то же время вызывает сокращение производства, рост безработицы и социальную напряженность в обществе. Понижение нормы учетной ставки способствует выходу из кризиса, но в то же время вызывает рост инфляции. В каждом конкретном случае правительство страны, реализуя ту или иную экономическую программу, решает, какую принести "жертву" во имя достижения намеченных целей экономического развития. Как правило, такой “жертвой" становятся производство и занятость. Чаще проводится политика "дорогих" денег. Так, Федеральная резервная система США (выполняющая функции Центрального банка)
в качестве антиинфляционного средства в 1994 году шесть раз(!) повышала ставку учетного процента.
20.5. Допольнителные методы денежно- кредитной политики
Среди рассмотренных методов денежно-кредитной системы наиболее эффективным являются "операции на открытом рынке”. Реализация государственных ценных бумаг позволяет небольшой промежуток времени существенно повлиять на совокупную денежную массу, участвующую в обращении.
Два других рассмотренных метода — маневрирование резервными требования и учетной ставкой —, хотя и используются правительствами многих стран, оказать существенное воздействие на денежное обращение не могут. Дело в том, что обязательные резервы всегда и во всех странах воспринимаются банками негативно: резервируемые деньги перестают “работать", не приносят процентов, и банки
Начинают оказывать серьезное противодействие правительству, заставляя его идти на попятную. С помощью учетной ставки правительства оказывают воздействие только на денежную массу, которую коммерческие банки заимствует у центрального банка. А она, как правило, составляет 2- 3% их кредитных возможностей.
Три наиболее распространенных метода воздействия на денежно-кредитную систему, в зависимости от экономической конъюнктуры и степени разлаженности финансовой системы, могут дополняться рядом других. Одни, в силу их огромного значения для функционирования финансовой системы, можно назвать радикальными, другие - функциональными.
Когда темп инфляции ежегодно составляет тысячи (иногда десятки тысяч) процентов и деньги настолько обесцениваются, что их покупательная способность практически становится нулевой, государство прибегает к своеобразной "хирургической операции" — проводит. денежную реформу ("нуллификацию" или "деноминацию"). "Старые" деньги изымаются из обращения, а новых выпускается столько, сколько необходимо для обращения товаров и без инфляционного развития.
Эта крайняя мера применяется в исключительных случаях, когда традиционные способы воздействия на денежно- кредитную систему не дают желаемых результата. Тем не менее она является важным элементом денежно-кредитной политики.
В условиях переходной экономики, в целях достижения соответствия между товарной и денежной массой, правительства иногда прибегают к денежным реформам в скрытом виде — к "либерализации" цен, снимая всякий контроль над ними. Такую политику правительство России начало проводить в 1992 году. В результате денежная масса увеличилась в 2,2 раза, а цены — в 30 раз ! Иными словами, денежная масса относительно товарной (в ее стоимостном выражении) резко уменьшилась. Фактически произошло прямое изъятие из обращения денежной массы.
В качестве дополнительных мер воздействия на денежно - кредитную систему правительства часто используют и регулирование операций коммерческих банков на фондовом рынке. В США, например, с целью ограничения деятельности банков по скупке акций, Федеральная резервная система значительно ограничивает использование ими заемных средств для расчетов по этим операциям. Как правило, только 50% покупной цены могут оплачиваться заемными средствами, остальные — наличными. Центральный банк России в 1994 году в целях ограничения подобных спекулятивных операций значительно увеличил по ним требования к размерам резервного фонда (до 35%)..Если, например, банк приобретает акций на миллиард рублей, то 350 миллионов он должен отдать в резервный фонд.
Еще одной мерой, с помощью которой правитель также воздействуют на совокупную денежную массу в обращении, является ограничение потребительского кредита. В этих целях центральный банк обязывает коммерческие банки, предоставлявшие кредиты частным лицам, делать “специальные” вклады в резервный фонд (иногда они составляют 15-20 % от суммы кредитов). Этим государство сдерживает желание банков предоставлять потребительские кредиты, поскольку резервные деньги, как известно, процентов не приносят.
Проводя политику борьбы с инфляцией, правительства иногда рекомендуют коммерческим банкам сокращать кредитование компаний. Так, Федеральная резервная система США в 1980 году "настоятельно рекомендовала" коммерческим банкам уменьшить предполагаемое расширение кредита с 20 до 6-8%. Такие рекомендации для коммерческих банков не обязательны, тем не менее банки, зная о возможных санкциях государства, как правило, стараются их выполнять.
В системе денежно-кредитной политики государства всегда имеется и ряд косвенных методов регулирования денежной массы, среди которых особое значение имеют такие, как “государственная регистрация банков" и "амортизационная политика".
Во всех странах рыночной экономики в качестве обязательного условия регистрации и получения лицензии коммерческий банк обязан предоставить доказательства наличия у него уставного капитала в определенном фиксированном размере. Увеличивая или уменьшая размер уставного капитала, государство, таким образом, косвенно увеличивает или уменьшает количество субъектов экономики, которые могут заниматься кредитной эмиссией.
Регулируя норму амортизации, государство косвенно увеличению или уменьшению денежной массы. Ускоренная амортизация дает возможность предприятиям быстро возвращать вложенные в вещественные факторы производства денежные средства и использовать их для развития производства.
Лекция 21. НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
21.1. Что такое налоги?
21.2. Элементы налога и способы его взимания
21.3. Виды налогов
21.4. Налоговая система России
21.5. Принципы налогообложения
21.6. Налог на прибыль
21.7. Налог на добавленную стоимость
21.8. Декларация о доходах
Обложение людей налогами старо как мир. Оно существовало уже в библейские времена и было неплохо организовано. Одним из самых известных тогда налогов была "десятина": десятую часть урожая крестьянин отдавал уплату за пользование землей. Этот налог просуществовал почти до конца девятнадцатого столетия.
В государствах классического древнего мира (Рим, Афины, Спарта) налоги, как правило, не взимались, потому что не было постоянных ведомств. Оказывая государству услуги, граждане расходовали собственные средства. Однако сборы и пошлины с торговцев в портах, на рынках, у городских ворот существовали и тогда.
Непосредственные сборщики налогов не пользовались популярностью в народе, хотя они лишь выполняли волю правительств. Поскольку сбор налогов — дело требует хлопотное, содержания специального аппарата, в некоторых странах, чтобы сэкономить государственные средства, право взимать налоги выставлялось на торгах. Получал его тот, кто давал самую высокую цену. Он становился “откупщиком". Естественно, что такой сборщик налогов, чтобы покрыть затраты и получить прибыль от избранный деятельности, ответственно относился к выполнению своих обязанностей.
Из истории известно, что многие города обносились стенами. Меньше известно, что это делалось не только для защиты от врагов. Так, Париж оградили сборщики налогов, откупщики, чтобы никто не мог ускользнуть от их внимания. Французская революция со сборщиками налогов обошлась особенно жестоко, многие из них погибли. В их числе великий химик Лавуазье, занимавший в течение двадцати трех лет (1768-1791) должность главного откупщика страны. Даже достижения в области химии не спасли ему жизнь. Поскольку откуп был источником первоначального накопления капитала, разрушение этой системы отбросило Францию в развитии далеко назад по сравнению с другими странами.
Если в период рабовладения налоги взимаются в виде различных натуральных податей и служат дополнением к трудовым повинностям или формой дани с покоренных народов, то по мере развития товарно-денежных отношений налоги приобретают денежную форму.
Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица предприятия, организации, граждане. Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-либо взамен. Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы: с помощью налогов государство воздействует на многие, в том числе и экономические процессы. Они помогают поощрять или сдерживат определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении. И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество правительство существовать не могут.
Общественное назначение налогов проявляется в их функциях. Их две — "фискальная" и "экономическая".
Фискальная соотоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, полеглых и больных людей. Из собранных в виде налогов средств государство покрывает расходы на образование, строит школы, высшие учебные заведения, детские дома, платит зарплату преподавателям и стипендию студентам. Часть средств идет на здравоохранение: защиту здоровья матери и ребенка, содержание поликлиник, больниц и т.п. Из этого же источника идут деньги на строительство государственных предприятий, сооружений, дорог, защиту окружающей среды.
Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги и на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально- экономические процессы в обществе. Налоги в этой функции могут играть поощрительную (стимулирующую), ограничительную и контролирующую роль. Так, те предприятия, которым предоставлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущую на внедрение, новой техники, оно поощряет технический прогресс. А не облагая пологом часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем. Значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги.
Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет, т.е. реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления экономической роли государства, т.е. экономической функции налогов. В то же время достигнутое в результате экономического регулирования ускорение развития и роста доходности производства позволяет государству получить больше средств. Это означает, что экономическая функции налогов способствует осуществлению фискальной, укрепит ее.
.
21.2. Элементы налога и способы его взимания
Каждый налог содержит обязательные элементы. В нем указывается — "кто" является плательщиком, т.е. субъектом данного налога (например, работник, предприятие, наследник и т.д.);
— что выступает объектом налогообложения (доход, имущество, товар, наследство);
— из какого источника уплачивается налог (зарплата, прибыль, доход, дивиденд, т.п.);
— в каких единицах измеряется объект налогообложения (например, денежная единица страны — в подоходном налоге, налоге на прибыль; гектар или акр — в по земельном человек — в подушном налоге);
— величина налоговой ставки (если она выражена в процентах, то ее называют "квотой") представляет собой величину налога, приходящуюся на единицу налогообложения;
- налоговые льготы, учитывающие специфические условия хозяйствования.
В практике большинства государств получили распространение три способа взимания налогов: "кадастровый" "у источника", "по декларации".
Первый из них основан на использовании кадастров, т.е. реестров содержащих классификацию типичных объектов (земли, месторождений, домов) по их внешним признакам. Именно поэтому такой способ устанавливает доходность объекта весьма неточно, в среднем. Для оценки доходов, которые можно получить, например, от использования земли необходимо иметь кадастровые карты по регионам,
отражающие ее плодородие, местоположение (в нашей стране их составление только начинается).
Налог “источника" взимается до получения дохода плательщиком. Этот способ наиболее распространен в нашей стране: бухгалтерия предприятия до выплаты зарплаты или любого другого дохода вычитает из него налог и перечисляет в бюджет соответствующую сумму.
Третий способ предполагает заполнение налогоплательщикам декларации о совокупном годовом доходе и подачу его в налоговую инспекцию. В последние годы этот способ начинает применяться в практике нашей страны.