И ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
Глава 11. ОСОБЕННОСТИ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
1. Углубление внешнеторговых связей как предпосылка
расширения валютных расчетов
Современный этап развития мировой экономики
характеризуется дальнейшим развитием всесторонних взаимосвязей и
взаимозависимостей между национальными хозяйствами, все более очевидным
превращением каждого из них в органическую составляющую мирового хозяйства.
Углубление
международного разделения труда
Научно-техническая революция ускорила
объективный процесс углубления международного разделения труда. Более того, она привела к существенным
сдвигам в самом характере этого разделения труда. В течение многих веков
предметом внешнеторгового обмена были либо готовые изделия, либо сырье и продовольствие, т.е. конечный результат производственного процесса в обрабатывающей,
добывающей промышленности или сельском хозяйстве. Сам же производственный
процесс протекал в национальных границах. В последние десятилетия положение
коренным образом изменилось. Теперь все более значительная часть товаров,
поступающих в международный оборот,
представляет собой не конечные изделия, а промежуточные продукты.
Рост международного разделения труда,
основанного на подетальной и пооперационной специализации, создал условия, для
развития международной производственной кооперации. Речь идет об установлении
глубоких и устойчивых технологических связей стран, о превращении их как бы в
звенья одного и того же технологического процесса по выпуску изделий
машиностроительной, химической, электротехнической или электронной
промышленности. Такое разделение труда, характерное в прошлом только для
производственного процесса внутри предприятия, в последние десятилетия
перешагнуло национальные границы и стало играть вес более важную роль на
международной арене.
Крупные международные
производственно-технологические комплексы такого рода в электронной,
химической, машиностроительной и других отраслях промышленности уже много лет
функционируют в ряде районов Западной Европы и Северной Америки. В последние
годы они стали складываться также между промышленно развитыми и развивающимися
странами. Десятки предприятий Сингапура, Южной Кореи, Филиппин, Мексики и
других развивающихся стран изготовляют множество различных компонентов, узлов,
деталей для телевизоров, электронной аппаратуры и прочих трудоемких изделий,
которые затем собираются на конвейерах заводов США, Японии и некоторых других
промышленно развитых стран.
Международные
научно – технические связи
Наряду с производственным
сотрудничеством все более широкие масштабы приобретают международные
научно-технические связи. Развитие современных наукоемких
производств требует проведения систематических научно-исследовательских и
конструкторских работ по широкому кругу проблем. Это, в свою очередь,
предполагает наличие мощных лабораторий, конструкторских бюро и
исследовательских центров, новейшего оборудования, необходимых материалов и в
первую очередь - квалифицированных кадров. А стоит все это очень дорого.
Поэтому ни одна даже очень крупная страна, не говоря уже об отдельной
монополии, не может самостоятельно обеспечить полноценные научные исследования
и разработки во всех необходимых направлениях. Для решения этих проблем во всей
их полноте и многогранности необходимы усилия многих стран.
Международное сотрудничество в этой сфере
находит свое выражение в растущем объеме торговли патентами и лицензиями.
Это означает, что различные страны
становятся все более взаимосвязанными и взаимозависимыми в научно-техническом и
производственном отношении.
Внешняя
торговля — между странами. Она включает вывоз и ввоз товаров и услуг, отражая
участие государства в межхозяйственных связях. Внешняя торговля составляет
основу внешнеэкономических связей страны и в значительной мере опосредует
результаты других видов внешнеэкономического сотрудничества
(научно-производственные, финансово- кредитные и другие связи).
Внешняя торговля СССР осуществлялась до 1987 г. централизованно, специализированными
всесоюзными внешнеторговыми объединениями, которые прежде входили
преимущественно в систему МВТ, ГКЭС, а
также некоторых других министерств и ведомств, в частности ГКНТ, Госкомиздата,
Госкино, Минморфлота, ТПП СССР, Центросоюза.
В 1987 г. право выхода на внешний рынок было предоставлено первой крупной
группе отраслевых учреждений и предприятий, а с апреля 1989 г. всем
предприятиям, объединениям, производственным кооперативам и иным организациям,
выпускающим конкурентоспособную продукцию.
Показателями внешней торговли являются
стоимостные и физические объемы и динамика экспорта и импорта (в сумме
составляют внешнеторговый оборот), торговый баланс, условия торговли,
экспортные квоты, товарная структура, географическое распределение и др.
2. Внешнеторговый контракт и его формы
Внешняя торговля осуществляется
преимущественно через коммерческие сделки, которые регулируются международными
договорами и соглашениями.
Торговые договоры, договоры о торговле и мореплавании,
торговые соглашения создают договорно-правовую базу в торгово-экономических
отношениях, устанавливают принципы этих
отношений, определяют их правовой режим (регулирование таможенного
обложения, транспортных связей, торговой и другой экономической деятельности
физических и юридических лиц одной страны на территории другой), дают право
создавать торговые представительства на территории друг друга.
Соглашения о торговле
(товарообороте) и платежах устанавливают количества и наименования товаров,
взаимопоставляемых в период действия соглашения, и содержат обязательства
содействовать взаимной торговле, а также общие принципы регулирования платежей между странами. В
число торговых договоров и соглашений, содержащих нормы общего порядка,
включают также налоговые соглашения, соглашения о режиме инвестиций и др.
Основным коммерческим документом,
определяющим взаимоотношения участников внешнеторговой сделки, является, внешнеторговый договор (контракт). Содержанием
контрактов являются операции по экспорту, импорту, товарообмену и др.
В
зависимости от некоторых особенностей можно выделить следующие виды договоров
(контрактов):
— на срок, которые предусматривают поставку
товара к определенной дате, причем в случае нарушения продавцом установленного
срока поставки покупатель вправе немедленно отказаться от договора или действие
последнего прекращается автоматически;
— долгосрочные, которые заключаются сроком на 3
- 5 лет и более, обычно при регулярных массовых поставках либо при длительном
сроке выполнения обязательств по договору (строительство объекта, совместное
производство и т.д.);
— специальные — на проектирование, монтажные
работы, техническое обслуживание, поставку специализированной продукции,
запасных частей, проведение испытании, совместных и заказных работ и др.;
—
рамковые, которые содержат лишь основные согласованные условия, которые не
считаются окончательными и подлежат последующему уточнению в ходе выполнения
соответствующих работ, поскольку точно определить их объем и стоимость во время
заключения сделки затруднительно.
В практике внешней торговли существует
понятие типового договора, который содержит унифицированные условия сделок,
разработанные крупными экспортерами, импортерами, международными организациями
на поставку определенных товаров (групп товаров).
Одними из наиболее распространенных видов
внешнеторговых сделок являются экспорт и
импорт
товаров. Оформляются эти сделки как договор купли-продажи. В
договоре излагается основное содержание сделки. Число и последовательность
статей зависят от характера сделки, товара, объема взаимных обязательств
сторон. Структура договора купли-продажи, как правило, включает следующие
статьи: предмет договора; количество товара; качество; упаковка и маркировка;
цена; условия платежа; срок поставки; транспортные условия; страхование; сдача
- приемка; гарантии; санкции; обстоятельства непреодолимой силы; претензии;
арбитраж; прочие условия; юридические адреса сторон.
Приведенная
структура договора купли-продажи достаточно условна. Помимо указанных могут
включаться такие статьи, как общая сумма либо объем поставки, базисные условия
поставки, подробные технические условия. При поставках машин и оборудования
целесообразно включение отдельных статей об осмотре и испытаниях, о технической
документации. В договорах на сооружение объектов содержится целый ряд
дополнительных статей, например: проектно-изыскательские работы; условия
монтажа, наладки оборудования, пуска объекта (при строительстве на условиях
«под ключ»); условия командирования специалистов поставщика (подрядчика),
обучения работников заказчика и др.
Нередко в условия договора включаются
разного рода оговорки: о допустимых отклонениях количества или качества
поставляемого товара от принятого за базисное; о возможном изменении
(пересмотре) цены; о запрещении перепродажи (реэкспорта); о встречных закупках;
об условиях вступления в силу в зависимости от получения экспортного разрешения
продавцом и импортного разрешения покупателем и т.д.
Вместе с тем отдельные из вышеупомянутых
статей могут отсутствовать. Так, если товар поставляется насыпью, навалом,
наливом, отпадает условие упаковки. Не на все товары предоставляются гарантии
качества. Не всегда необходимы статьи о сдаче-приемке, транспортных условиях,
иногда достаточно предусмотреть отгрузочные инструкции и извещения о поставках.
Для единого толкования международных торговых терминов Международная торговая
палата разработала в 1936 г. правила «Trade Terms», с 1953 г. правила
INCOTERMS, которые стороны — участники договора купли-продажи должны
согласованно применять.
Иногда заключению контракта на
покупку-продажу предшествует заказ.
Заказ — это документ,
направляемый покупателем (заказчиком) продавцу, в котором выражено твердое
намерение купить, определенный товар (услуги) и изложены все необходимые условия
для совершения покупки (количество, качество товара, цена, срок поставки и
др.). В заказе обычно указывается предельный срок ответа продавца, до истечения
которого покупатель связан названными условиями. Если в течение указанного
срока продавец безоговорочно подтверждает (акцептует) заказ покупателя, договор
считается заключенным и становится обязательным для обеих сторон.
По договору купли-продажи одна сторона
является продавцом, а другая покупателем. Предметом сделки являются
разнообразные товары и услуги.
В
мире существует множество рынков товаров. Рынки
товаров — это сфера обмена товарами (группами товаров) между
производителями и потребителями, сложившаяся на основе разделения труда. В
условиях расширения и углубления мирохозяйственных связей товарные рынки
утрачивают национальные и территориальные границы, превращаясь в мировые
товарные рынки, на которых выступают торговцы всех стран. Вместе с тем пока
продолжают существовать и относительно обособленные национальные рынки
отдельных товаров в пределах государственных границ.
Среди множества товарных рынков выделяются
крупные группы: рынки сырья, продовольственных товаров, машин и оборудования,
других готовых изделий, а также рынки рекламных, строительных, туристических и
иных услуг, фрахтовый и т.д. На каждом товарном рынке складываются свои центры
торговли, так называемые основные рынки, цены которых признаются базисными в
торговле соответствующими товарами. Поскольку основная часть мировой торговли
приходится на развитые страны, большинство центров торговли сосредоточено в
этой группе стран. По некоторым товарам заметна роль отдельных развивающихся стран.
Важно изучать конъюнктуру товарных рынков — состояние отдельных мировых товарных
рынков, обусловленное взаимодействием различных факторов (экономических,
социально политических, природных) и проявляющееся в существующем и
прогнозируемом соотношении спроса и предложения, уровне рыночных цен.
Предметами конъюнктурного анализа являются:
объем: структура и динамика производства и потребления данного товара и его
заменителей; уровень запасов; движение цен; участники рынка; характер
производственно-сбытовой, научно — исследовательской, патентно-лицензионной,
рекламной и иной деятельности и т.д. Постоянное изучение конъюнктуры товарных
рынков необходимо для успешной торговой деятельности. В каждый момент
конъюнктура рынка данного товара может определяться как стабильная или
неустойчивая, высокая или низкая, оживленная или вялая. Конъюнктура товарного
рынка связана с общехозяйственной конъюнктурой. Ее использование означает
удачное выступление на рынке с продажей или закупками в период благоприятной
для данного продавца или покупателя ситуации. В деловых кругах употребляется
понятие, «рыночная конъюнктура», что означает положение на рынке или стечение
обстоятельств на рынке.
Цена в договоре
купли - продажи
Важной частью договора купли-продажи является цена.
Цена
выражается в денежных единицах, определенной валюты (национальной или
международной) за количественную единицу товара с указанием согласованного
базиса поставки (например, 1000 за метрическую тонну нетто ФОБ, включая
стоимость тары и упаковки). Во внешнеторговом договоре цена, являясь одним из
самых существенных его условий, тесно связана с другими условиями, например
качеством и количеством товара, сроком поставки, платежом и т.д.
Уровень договорной цены складывается под
влиянием ряда объективных обстоятельств, не зависящих от участников сделки
(особенность товара, его конкурентоспособность, соотношение предложения и
спроса на рынке, торгово-политические условия, особенности государственного
регулирования в странах контрагентов, степень монополизации рынка и т.д.), а
также и субъективных обстоятельств (выбор контрагента, рынка, времени, места и
способа заключения сделки, коммерческие знания и опыт использования конъюнктуры
рынка, искусство уторговывания цены).
Различают следующие виды цен:
— 6азисная - установленная для основного
сорта, наиболее известной марки, серийной модели. Она может быть привязана к
физико-техническим или химическим показателям качества, принятым за базисные.
Стороны предусматривают также допустимые отклонения от базисного качества и
поэтому согласовывают не только величину базисной цены, но и размер надбавок и
скидок за повышенное или пониженное качество;
— фактурная - цена, указываемая в счете
(инвойсе, фактуре) на поставленный товар. В зависимости от базиса поставки фактурная цена может включать расходы по
перевозке товара,
погрузочно-разгрузочным
работам, страхованию, оплате экспортной пошлины, различные сборы;
— твердая - установленная при заключении
договора и; остающаяся неизменной в течение всего срока его действия. В
долгосрочных сделках стороны обычно избегают твердых цен, стремясь уменьшить
потери на случай изменения рыночных цен. Установление твердой цены выгодно
продавцу при падении цен, а покупателю - при повышении.
Иногда продавцом может предоставляться скидка
покупателю в связи с условиями сделки и в зависимости от текущей конъюнктуры рынка. Обычно скидка имеет
целевое назначение, например, за платеж наличными, при увеличении объема
поставок товаров массового, серийного производства, в целях сохранения
устойчивых деловых отношений с постоянным покупателем, за получение пробного
заказа нового покупателя, на естественную убыль товара, при продаже
подержанного, залежалого товара, на рекламу и т.д. В определенных условиях
предоставление скидки носит скрытый характер, иногда такую скидку называют
бонусной.
3. Валютно-финансовые условия внешнеэкономических сделок
Валютно-финансовые условия составляют
неотъемлемую часть любого контракта. Наряду с установлением цены товара они
имеют важное значение для обеспечения безубыточности и рентабельности
внешнеторговых операций. При выборе валютно-финансовых условий и включении их в
контракты с организациями и фирмами зарубежных стран необходимо учитывать
конъюнктуру соответствующего товарного рынка, характер товара (машины и
оборудование, сырье и продовольствие, бытовая техника и ширпотреб и т.д.),
наличие межправительственных соглашений, в которых содержатся статьи по
валютно-финансовым вопросам, нормы национального валютного законодательства
стран-контрагентов, международные конвенции, а также сложившиеся в банковской
практике правила в связи с применением во внешней торговле аккредитивной и
инкассовой форм расчетов, банковских гарантий и др.
Валютно-финансовые условия включают следующие
основные элементы:
— валюту
цены;
— валюту
платежа;
— условия
платежа;
— средства
платежа;
— формы расчетов и банки, через которые эти
расчеты будут осуществляться.
От выбора валюты цены и валюты платежа
(при прочих равных условиях) зависит в определенной степени валютная
эффективность сделки.
Валюта
цены — валюта, в которой фиксируется цена на товар. При
выборе валюты, в которой определяется цена товара, большое значение имеют вид
товара и некоторые конъюнктурные факторы, влияющие на международные расчеты,
особенно условия межправительственных соглашений, международные обычаи. Иногда
контрактная цена указывается в нескольких валютах или стандартной валютной
корзине (СДР, ЭКЮ) в целях страхования валютного риска.
Валюта платежа
— валюта, в которой по согласованию между
сторонами происходит фактическая оплата товара по внешнеторговой сделке или
погашение международного кредита. Иногда предусматривается право импортера или
должника произвести по своему выбору платеж в разных валютах. Валюта платежа
может совпадать или не совпадать с валютой сделки (цены), т.е. валютой, в которой
устанавливается цена товара или выражается сумма предоставляемого
международного кредита.
При несовпадении валюты платежа с валютой
сделки важнейшим условием внешнеторгового или кредитного договора является
определение курса, по которому должен быть произведен пересчет валюты сделки
(цены) в валюту платежа. Иногда предусматривается право импортера или должника
произвести по своему выбору платеж в разных валютах. Валютой цены товара может
быть любая свободно конвертируемая валюта. В качестве валюты платежа также
выступают свободно конвертируемые валюты. При этом в торговле с развитыми
странами это, как правило, национальные валюты этих стран.
Условия
платежа — важный элемент внешнеэкономических сделок, Среди
них различаются: наличные платежи,
расчеты с предоставлением, кредита, кредит с опционом наличного платежа.
В международных расчетах под наличными платежами
подразумевается оплата экспортных товаров после их передачи (отгрузки)
покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товаров
согласно условиям контракта. В настоящее время товар зачастую прибывает в
страну импортера раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может
получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку,
банковскую гарантию. Таким образом, платеж фактически производится после
прибытия товара в порт назначения, за исключением платежей против извещения об
отгрузке товара.
В соответствии с условиями контракта и
договоренностью партнеров, а также в зависимости от специфики продаваемых
товаров платеж осуществляется на определенной стадии;
— по получении подтверждения о завершении
погрузки товара в порту отправления;
— против комплекта товарных документов, иногда с
правом отсрочки платежа на 5 - 7 дней (по поставкам нефти на 30 дней);
— против приемки товара импортером в порту
назначения. В зависимости от вида товара иногда применяются смешанные условия
расчетов: частично — платеж против вручения товарных документов; окончательно —
после приемки товаров в порту назначения и проверки качества товаров.
Важным условием внешнеторгового или
кредитного договора является определение курса,
по которому должен быть произведен пересчет валюты сделки (цены) в валюту
платежа.
Поскольку существуют разные значения
валютных курсов (курс продавца выше курса покупателя), а операции с
иностранными валютами осуществляются на многочисленных валютных рынках, где
курсы валют фиксируются на начало, середину и закрытие валютного рынка, все это
необходимо учитывать при формулировании курса пересчета в контракте.
При определении валютных условий в
контрактах с фирмами стран, расчеты с которыми Российская Федерация
осуществляет на основе двустороннего клиринга, российские предприятия и
организации должны руководствоваться действующими межправительственными
соглашениями и не нарушать содержащихся в них указаний в отношении валюты
платежа и курса пересчета, если последнее также предусмотрено. Однако со
странами, расчеты с которыми осуществляются по клирингу, возможны расчеты в
свободно конвертируемых валютах в случае получения разрешения валютных органов
страны-контрагента.
В связи с неустойчивостью валютных
курсов, неограниченными пределами колебаний в контракт необходимо включать
защитные оговорки. Защитные оговорки — это
особые условия контракта, защищающие стороны от валютных рисков. Внешнеторговый
контракт не ставит своей целью получение курсовых выгод, главное для экспортера
— получить за проданный товар тот
эквивалент стоимости, который был предусмотрен в момент подписания
контракта. Это в одинаковой мере относится как к расчетам в СКВ, так и к расчетам по клирингу.
Особо крупные убытки могут возникнуть у
экспортеров главным образом при поставках машин и оборудования (продолжительный
срок изготовления и поставки, продаются в основном в кредит). Вместе с тем в
условиях резких колебаний валютных курсов в течение коротких периодов
поставщики готовых изделий, сырьевых и продовольственных товаров, поставляемых
на условиях наличного расчета, также не свободны от валютных рисков.
Предупредить их проще, так как большинство прогнозов движения валютных курсов
составляется на период в среднем до одного года, что в целом позволяет выбрать
оптимальные валютные условия и сохранить при этом необходимый коммерческий,
ценовой результат.
По долгосрочным контрактам проблема
предупреждения валютных рисков осложняется, поскольку требуется правильно
оценить направление движения курса и степень его отклонения, чтобы по
возможности учесть в цене контракта.
Применяемые в контрактах защитные оговорки
построены по принципу увязки причитающихся платежей с изменениями на валютных
рынках. При этом оговорки, предусматривающие пересчет суммы платежа в случае
изменения курса валюты платежа, называются двусторонними, поскольку возможные
убытки и выгоды одинаково распространяются и на экспортера, и на импортера. В отличие от них односторонние
оговорки защищают интересы только одной из сторон, так как предусматривают
пересчет суммы платежа в случае повышения (или понижения) валютного курса.
Наибольшее распространение в экспортных
контрактах организаций получили следующие валютные оговорки.
1. Валютная оговорка на базе текущего курса,
когда валюта цены и валюта платежа совпадают, но цена товара и сумма платежа ставятся в зависимость от курса
другой валюты, более устойчивой на
момент подписания контракта. Чаще валютная
оговорка на базе текущего курса применяется в косвенной форме, когда
цена товара выражается в одной, относительно более устойчивой валюте (например,
в швейцарских франках), а платеж — в другой (например, в долларах США).
2. Оговорки на базе готовых счетных единиц (СДР,
ЭКЮ) заменили ранее применявшиеся весьма трудоемкие мультивалютные оговорки,
специально составленные из нескольких валют. И СДР, и ЭКЮ сами являются
составными единицами. Преимущества СДР заключаются в том, что ежедневную
котировку осуществляет МВФ (членами которого являются все развитые и
развивающиеся страны) и сообщает агентство Рейтер.
Ежедневные котировки помимо фиксации курса позволяют
легко и на любую дату произвести перерасчет.
Защитные оговорки к ЭКЮ можно использовать не
только против валют стран Общего рынка, но и против других валют, используемых
в качестве платежа в экспортных контрактах организаций (против доллара США,
шведской кроны, австрийского шиллинга и др.).
Под наличными расчетами понимают расчеты
в любой форме, когда товар оплачивается полностью в период от его готовности
для экспорта до или в момент перехода товара или товарных документов в
распоряжение покупателя. Расчеты до готовности товара для экспорта представляют
собой кредит импортера в форме покупательских авансов.
Поскольку от условий расчета зависит быстрота
оборачиваемости средств в каждой внешнеторговой операции, постольку естественно
стремление экспортера продавать товары за наличный расчет, чтобы быстрее
включить в экономический оборот полученную выручку, повысить эффективность
экспортной сделки.
Существуют сложившиеся нормы и обычаи реализации
отдельных видов товаров на внешних рынках. Машины и оборудование, как правило,
продаются на условиях рассрочки платежа. В соответствии с мировой практикой, а
в ряде случаев с долгосрочными межправительственными соглашениями экспорт машин
и оборудования осуществляется на условиях многолетнего кредита (иногда и до 10
лет).
Предприятия, выходящие на внешний рынок, должны
тщательно прорабатывать в контракте основные условия платежа, обращая особое
внимание на обеспечение возврата экспортной выручки.
При предоставлении коммерческого кредита фирмам
развитых капиталистических стран вес условия платежа определяются в контракте
по договоренности сторон и в соответствии с требованиями валютного
законодательства стран-партнеров, а также с учетом уровня процентных ставок и
других условий, сложившихся на мировых валютных и ссудных рынках.
По срокам коммерческие кредиты делятся на
краткосрочные (в основном до 1 года, хотя в эту категорию все чаще включают
кредиты до 3 лет), среднесрочные (до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).
Долгосрочные кредиты (до 8 - 10 лет) предоставляются при поставках комплектных
предприятий, сложного и дорогостоящего оборудования (суда, авиатехника) В
соответствии со сложившейся мировой практикой разрозненное оборудование
поставляется обычно с рассрочкой платежа до 5 лет, на срок от 1 года до 3 лет
предоставляется кредит при экспорте приборов, бытовой техники и др.
Кредиты предоставляются не на всю
стоимость товара, а на 80 - 85%, оставшаяся часть выплачивается импортером в
авансово-наличной форме в предусмотренные контрактом сроки.
Авансы, получаемые при поставках машин и
оборудования, не являются средством финансирования инопокупателем экспорта. Эти
авансы-задатки служат способом обеспечения выполнения контрактных обязательств
импортером. Если покупатель не выкупит товарные документы или не откроет
аккредитив, предприятие-экспортер возместит свои убытки из суммы аванса,
возвратив оставшуюся часть импортеру.
При определении размера процентной ставки
по предоставляемому кредиту. коммерческие предприятия должны ориентироваться на
уровни ставок на мировых рынках капиталов, различающиеся в зависимости от вида
валюты. Они, как правило, ниже по относительно устойчивым валютам и, наоборот,
выше по валютам менее устойчивым, чтобы компенсировать потери на валютном
курсе.
Особое значение при предоставлении коммерческого кредита имеет вопрос о гарантиях. Предприятия-экспортеры не должны
ограничиваться акцептом переводных векселей, а требовать от покупателя более надежных
гарантий полного и своевременного погашения задолженности по кредиту.
Предоставление
финансовых гарантий, обеспечивающих получение платежей при
предоставлении покупателю коммерческого кредита, является для
организаций-экспортеров обязательным и подлежит включению в контракты. В
современных условиях наибольшее
распространение получили такие способы предотвращения неплатежа или задержки
платежа, как:
— платежные гарантии
иностранных банков-корреспондентов коммерческих банков;
— авали (вексельное поручительство) крупных
первоклассных банков;
— банковские
акцепты;
— поручительства крупных фирм или
государственных организации страны-заемщика.
Гарантийные письма
первоклассных банков рассматриваются в качестве наиболее надежной формы
страхования кредитных рисков.
Иногда иностранные покупатели предлагают
резервные аккредитивы вместо банковских гарантий в качестве обеспечения
платежей. Резервный аккредитив представляет собой обязательство банка, его
выдавшего, перед предприятием-экспортером или банком произвести платеж в
пределах указанной суммы в случае невыполнения платежных обязательств
импортером и приложить к нему неоплаченные тратты. Преимущество резервных аккредитивов
по сравнению с банковскими гарантиями состоит в том, что они регулируются
Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, о
присоединении, к которым заявили все банки, обслуживающие международные
расчеты, тогда как регулирование банковских гарантий подчиняется действию
национальных законов. Поэтому резервные аккредитивы являются более
предпочтительным видом обеспечения платежей по сравнению с банковскими
платежными гарантиями.
Банковский аваль
как форма гарантирования вексельного обязательства получил широкое
распространение в международных расчетах. Аваль — это специальная надпись на
лицевой стороне векселя, он дается за одного из лиц, чья подпись есть на
векселе, обычно плательщика. Аваль является весьма надежной и легко реализуемой
формой гарантии кредитных рисков, так как ответственность банков по авалю более
строгая к силу подчиненности нормам
вексельного, а не общегражданского права.
Банковский акцепт,
т.е. акцепт тратты не фирмой- плательщиком, а по ее просьбе крупным первоклассным
банком, используется в международных расчетах главным образом для долгосрочного
учета тратты (ее продажи) в банке.
Фирменные гарантии
по платежным обязательствам иностранных покупателей в практике коммерческих
организаций занимают небольшое место. Их выдают крупные, широко известные
компании по обязательствам покупателей российских товаров, особенно если
гаранты находятся с последними в тесных деловых отношениях.
Регулирование платежей по денежным требованиям и
обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и
культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран,
называется международными расчетами. Международные расчеты
включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей,
выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями,
с другой — ежедневную практическую
деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на
счетах банков. При этом ждущую роль в международных расчетах играют крупнейшие
банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов
внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной
валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети
банков-корреспондентов.
Российскими экспортными и импортными
организациями, используются сложившиеся в мировой торговле основные формы расчетов. Это инкассо и аккредитив,
авансы и открытый счет, которые фирмы
развитых и развивающихся стран применяют при взаимных расчетах. Что касается
техники перевода
средств
из страны в страну, то используются банковские, телеграфные и почтовые
переводы, расчеты чеками и векселями.
Российские участники должны учитывать, что в
торговле их партнерами выступают
частные фирмы, платежеспособность которых определяется не только солидностью и
добросовестностью, но и изменением конъюнктуры. Поэтому необходимо
предусматривать в контрактах меры не только против курсовых потерь, но и против
риска неплатежа в случае банкротства или введения валютных ограничений, против
задержки платежа, так формулировать финансовые условия, чтобы обеспечить более
быстрое поступление валютной выручки, снизить расходы; связанные с применением
той или иной формы расчетов.
Основное место во внешней торговле Российской
Федерации (около 85%) занимают инкассовая и аккредитивная формы расчетов:
импортер производит платеж, а экспортер получает валюту только при условии
отгрузки товара в соответствии с условиями платежа заключенного контракта.
Наиболее распространенной в российской внешней
торговле формой расчетов является безотзывный документарный аккредитив. Он
представляет собой обязательство банка произвести в соответствии с указаниями
импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту (при
расчетах в кредит) при передаче в банк предусмотренных документов и при
соблюдении всех прочих условий аккредитива.
Проведением международных расчетов по
экспортным, импортным и неторговым операциям, а также других международных
расчетов, совершенствованием валютно-финансовых и кредитно-расчетных отношений
с зарубежными странами занимаются коммерческие банки. Для российских
коммерческих банков необходимо иметь специальные лицензии Центрального банка
РФ: генеральные, расширенные и внутренние. Таким образом, порядок расчетов
между юридическими лицами — нерезидентами устанавливается ЦБ РФ, если иное не
предусмотрено в договорах с участием Российской Федерации. Принципы
осуществления валютных операций в Российской Федерации определяет Закон РФ «О
валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 октября 1992 г.
4. Установление корреспондентских отношений банками России
Коммерческие банки для проведения
международных операций устанавливают корреспондентские отношения с иностранными
банками. Банки - корреспонденты — это банки, которые на основе договора
выполняют поручения друг друга по платежам и расчетам через специально открытые
счета (Лоро и Ностро).
Корреспондентский счет, открытый на имя банка в
другом банковском учреждении, именуется «Ностро».
Корреспондентский счет, открытый в банке на имя
другого банковского учреждения, именуется «Лоро».
Установление
корреспондентских отношений и открытие корреспондентских счетов Ностро и Лоро
оформляется корреспондентскими соглашениями или в виде обмена письмами между
банками. Обычно для открытия корреспондентского счета в иностранном банке
достаточно письма, а при открытии счета в российском банке подписываются
договоры об открытии корреспондентского счета и расчетно-кассовом обслуживании.
Порядок
установления корреспондентских
отношений
В корреспондентских соглашениях (обменных
письмах) предусматривается открытие счетов банками друг другу или открытие
счета в одном из банков либо установление корреспондентских отношений без
открытия счетов, порядок начисления процентов по остаткам на счетах, режим
работы счета, а именно:
— характер
счета (Ностро, Лоро, клиринговый, бартерный, специальный и др.;
— валюта счета;
— возможность и порядок
перевода средств со счета;
— порядок взимания комиссионного вознаграждения
и почтово-телеграфных расходов;
— порядок использования телеграфного ключа;
— порядок высылки выписок по счету и
подтверждения остатка счета;
— суммы минимального
остатка средств на счете и разрешенного овердрафта;
— размер или порядок определения процентных
ставок для начисления процентов по текущему остатку и за овердрафт;
— другие условия.
Как правило, установлению
корреспондентских отношений предшествует обмен информационными письмами и
некоторыми документами, на основании которых банки принимают решение о
целесообразности открытия счета Ностро или Лоро.
При принятии положительного решения банк,
открывающий счет Ностро в иностранном или российском банке, высылает будущему
корреспонденту заявление на открытие счета и комплект документов, в который
обычно включаются:
— банковская лицензия на проведение операций в иностранной валюте;
— устав, учредительный
договор;
— краткое описание
деятельности банка;
— годовой отчет и баланс на
последнюю отчетную дату или на несколько дат;
— список
банков-корреспондентов;
— альбом с образцами подписей;
— при открытии
корреспондентского счета в российском банке требуется также справка —
уведомление налогового органа о намерении открыть корреспондентский счет.
При получении полного комплекта
документов банк, открывающий счет Лоро, присваивает на своем балансе этому
счету номер и вместе с телеграфными ключами и тарифами на оказание услуг
высылает корреспонденту уведомление об открытии счета. Последний отправляет
извещение о получении данного уведомления и ключей, после чего счет становится
рабочим.
Согласно лицензии ЦБ РФ, а также телеграммам ЦБ
РФ № 192 — 92 от 21 августа 1992 г., № 2 — 93 от 5 января 1993 г. 11 № 55 — 93
от 31 марта 1993 г. банки, имеющие генеральную лицензию на проведение операций
в. иностранной валюте, имеют право открывать счета Ностро в иностранной валюте
иностранных банках без ограничений; банки, имеющие расширенную валютную
лицензию, имеют право открывать счета Ностро в иностранной валюте в шести
иностранных банках и дополнительно в бывших загранбанках СССР, к которым
относятся Московский народный банк (Лондон), Эйробанк (Париж), Ост-Вест
Хандельсбанк (Франкфурт), Донау банк (Вена), Ист-Вест Юнайтед банк
(Люксембург), Русский коммерческий банк (Цюрих), а банки с внутренней валютной
лицензией ведут операции на внутреннем валютном рынке через корреспондентские
счета в банках, имеющих генеральную лицензию.
Коммерческие
транспортные и страховые документы
Все международные расчеты проводятся
транспортные и банками по поручению своих клиентов— страховые документы
участников внешнеэкономической деятельности. Эти расчеты носят, как правило,
документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении документов.
Классическими формами документарных расчетов являются документарное инкассо и
документарный аккредитив. В качестве документов могут фигурировать различные
коммерческие документы, принятые в национальном и особенно в международном
товарообороте, а также некоторые виды финансовых документов (например, векселя,
чеки и др.).
Основным из коммерческих документов
является коммерческий счет, или счет-фактура. Это документ, в котором
указывается сумма, предъявляемая к платежу. Коммерческие счета, если нет иных
указаний, выставляются на покупателя. Описание товара в коммерческом счете
должно быть точным и полным, во всех остальных документах — в общих выражениях.
Обязательными реквизитами коммерческого счета являются: наименование продавца и
.покупателя, номер расчетного документа, пункты отгрузки и назначения товара,
номер и дать транспортного документа, номер и дата контракта, полное на-
именование товара, количество и цена товара, общая сумма счета, предъявляемого
к оплате, условия поставки. В том случае, когда коммерческий счет выписывается
в одной валюте, а платеж должен производиться в другой валюте, в счете
необходимо указать курс пересчета. Особой разновидностью счетов являются
таможенные и консульские счета.
Основанием для выписки коммерческого счета
являются транспортные документы: коносаменты, накладные (железнодорожные, авиа
и авто), приемосдаточные акты, а также почтовые квитанции, сохранные расписки и
складские свидетельства и др. Все реквизиты транспортных документов,
предусмотренные формой этих документов, должны быть правильно заполнены.
К страховым документам относятся
страховые полисы и сертификаты — документы, свидетельствующие о наличии
договора страхования. Страховые документы должны быть датированы числом не
позднее даты отгрузки товара. Страховые
полисы, как правило, выписываются в валюте платежа. Минимальной суммой,
на которую страхуется товар, является 110% стоимости СИФ соответствующих
товаров. Помимо перечисленных видов отгрузочных документов условиями контрактов
может предусматриваться предоставление в банк различного рода сертификатов
(происхождения, веса, качества, карантинных и т.д.), спецификаций, заявлений,
свидетельств и т.д. В любом случае, когда требуется представление необычных, специфических
документов, в условиях контракта приводится точное наименование этих
документов, а иногда и их содержание. При оформлении коммерческих документов
следует исходить в первую очередь из
требований контракта.
Роль
банков в международных расчетах
Выбор конкретной формы, в которой будут
осуществляться расчеты по внешне торговому
контракту, определяется соглашением сторон и фиксируется в разделе «Условия платежа внешнеторгового
контракта».
Применяемые формы международных расчетов
отличаются по степени участия коммерческих банков в их проведении: минимальна
степень участия банков при банковском переводе (выполнение платежного поручения
клиентов), более значительна - при инкассовой форме расчетов (контроль за
передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей их
плательщику в соответствии с инструкциями доверителя) и максимальна степень
участия банков при аккредитиве (предоставление бенефициару платежного
обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий,
содержащихся в аккредитиве).
Соответственно возрастает
обеспечение платежей для экспортера, минимальное - при банковском переводе за
фактически поставленный товар, максимальное - при аккредитиве, который, по
существу, является денежной гарантией оплаты отгруженного товара банком,
открывшим аккредитив.
Глава 12.
АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
1. Общая характеристика аккредитива
Экспортно-импортные сделки могут
осложняться рядом обстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными
формальностями, импортно-экспортными ограничениями, а также тем, что покупатель
и продавец, отделены друг от друга границами.
Кроме того, возможна ситуация, когда стороны
никогда не видели друг друга и ничего не знают о деловой репутации и честности
партнера.
Поэтому для таких сделок нужна процедура,
способная защитить интересы сторон. Покупателю надо знать, что он оплачивает и
получает именно те товары, которые нужно. В интересах продавца — как можно
скорее получить плату за товары, Чтобы обеспечить соблюдение интересов обеих
сторон, в международной банковской практике широко применяются документарные
аккредитивы, когда эксперт должен представить банку документы, подтверждающие
отправку или отгрузку, чтобы получить плату за товар. Необходимость открытия
документарного аккредитива должна быть оговорена в договоре купли-продажи.
Под
аккредитивом (documentaly credit, DC)
понимается взятое банком (по поручению, покупателя) обязательство в течение
определенного периода времени оплатить всю стоимость товара при предъявлении
заранее определенных документов (например, документов на перевозку груза).
Аккредитив дает продавцу гарантию получить
платеж от покупателя. Экспортер получает обязательство банка, открывающего
аккредитив, по которому он получит деньги, если вес документы будут
соответствовать условиям контракта. Как и для других видов платежей, для
аккредитива во внешней торговле существуют единообразные условия. Для
обеспечения единообразия трактовки при составлении и оформлении аккредитива практически
банки всех стран используют Унифицированные правила и условия применения
документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documental Credit)
— УСРВС, выработанные Международной торговой палатой (МТП) в Париже —
International Chamber of Conunerce.
Унифицированные правила и обычаи для
документарных аккредитивов (далее — Унифицированные правила) в редакции 1994 г.
(публикация № 500) определяют документарный аккредитив как соглашение, в силу которого
банк, действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен
произнести платеж третьему лицу или его приказу или должен акцептовать либо
негоциировать (т.е. учесть или купить) тратты против предусмотренных
документов, если соблюдены все условия аккредитива.
Схема документарного аккредитива
приведена на рис. 12.1.
Расчеты в форме документарного аккредитива
осуществляются следующим образом:
1. Стороны (экспортер и
импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный
товар будут производиться в форме аккредитива. Аккредитивы выставляются банками
на основании получения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое
- фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка
платежей.
2. После заключения контракта
экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера.
3. Получив такое извещение,
покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором
указывает все необходимые условия. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент),
действует на основании инструкции приказодателя.
4. После открытия
аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет
производиться зачисление средств, аккредитив направляется экспортеру, в полку
которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент направляет аккредитив
бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий последнего, в задачу
которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется
авизующим банком.
5. Получив от эмитента
аккредитив, авизующий банк по внешним
признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизующий банк
также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он
уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и
отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом в качестве
исполняющего аккредитив банка, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию
(покупку) и акцепт тратт экспортера.
6. Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на предмет
соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может
известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его
непринятии) и затребовать у приказодателя внесения необходимых изменений в его
условия, Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу
аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара.
7. Экспортер получает
транспортные документы от перевозчика.
8. Экспортер представляет их
вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями,
сертификатами, при необходимости — строковыми документами, траттами и т. д.) в
свой банк в срок не более 21 дня.
9. После проверки банк
экспортера отсылает документы (и тратты, если условиями аккредитива
предусмотрено их представление) банку-эмитенту для оплаты, акцепта или
негоциации, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть,
зачислена выручка.
10. Получив документы, эмитент
проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера.
11. Одновременно банк-эмитент
взыскивает средства с импортера, дебетуя его счет.
12. Банк экспортера зачисляет
выручку бенефициару.
13. Импортер, получив от
банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.
Документарный аккредитив — это надежный и
часто самый удобный, в первую очередь для экспортера, метод по сравнению со
всеми остальными средствами платежа (инкассо, чистый платеж, авансовый платеж,
оплата чеком), хотя доля этой формы: расчетов значительно скромнее, чем доля
инкассо или переводной формы. Однако именно аккредитив наиболее полно
обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально
отвечает интересам экспортера.
При операциях с документарными
аккредитивами важнее всего помнить, что по отношению к договору между
покупателем (заявителем) и продавцом (получателем) это совершенно независимые
сделки и что, совершая операции с аккредитивам, банки имеют дело не с товарами,
а исключительно с документами.
Расчеты в форме документарных
аккредитивов более характерны для сделок, предусматривающих платеж против
представления экспортером документов (наличный платеж) или предоставление
покупателю краткосрочного (до 1 года) коммерческого кредита. Использование
документарного аккредитива для оплаты полной стоимости товара при расчетах в
счет среднесрочного (и тем более долгосрочного) коммерческого кредита крайне
незначительно.
При предоставлении покупателю кредита на
достаточно длительный срок аккредитив может использоваться в сочетании с
другими формами международных расчетов и покрывает ту часть
стоимости
товара, которая оплачивается против представления банку коммерческих
документов, т.е. наличными. При расчетах по коммерческому кредиту могут также
открываться аккредитивы на акцепт срочных тратт (переводных векселей)
бенефициара (экспортера), выставленных на банк, исполняющий аккредитив, или
импортера. В этом случае исполняющий банк совершает акцепт (или акцепт и
оплату) тратт. Посредством акцепта банк выполняет свои обязательства по
аккредитиву. В дальнейшем стороны вступают в правоотношения, регулируемые
нормами вексельного права (что также удобно экспортеру, поскольку вексельное
законодательство во многих странах унифицировано).
Участники
сделки с аккредитивом
Первоначальная форма аккредитива предусматривает
наличие трех участвующих сторон:
приказодателя аккредитива (покупатель), банка-эмитента (банк покупателя),
бенефициара (продавец).
Как правило, к трем участвующим сторонам
подключается четвертая — банк в стране бенефициара. Этот банк либо является
посредником между банком-эмитентом и бенефициаром, либо же он самостоятельно
наряду с банком-эмитентом дает обязательство произвести платеж бенефициару.
В отдельных случаях крут участвующих сторон
может еще расшириться посредством деления или перевода аккредитива либо
посредством других мероприятий, к примеру, включения в аккредитивную операцию
рамбурсной сделки. Непосредственными же сторонами при осуществлении аккредитива
всегда являются покупатель, его банк, продавец и банк в страны продавца. При
этом следует отметить, что банк-эмитент действует для покупателя, в то время
как банк в стране продавца— только для банка-эмитента в качестве исполнителя,
но не в качестве исполнителя для продавца.
Итак, в сделке с документарным аккредитивом
участвуют 4 или 5 сторон.
1. 3аявитель — покупатель/импортер товаров,
который просит свой банк выдать аккредитив. Заявитель может также называться
«открыватель аккредитива». В большинстве случаев заявитель держит счет в банке,
открывающем аккредитив.
2. Банк-эмитент — это банк, открывающий
аккредитив, именно этот банк выдает письменную гарантию в пользу получателя в
форме документарного аккредитива.
3. Авизующий банк — обычно находящийся в стране
получателя, который по просьбе банка, открывающего аккредитив, уведомляет
получателя о сроках и условиях аккредитива. Авизующий банк не несет никакой
ответственности за оплату аккредитива.
Главная функция авизующего банка — доказать
получателю подлинность аккредитива, так как авизующий банк должен сам убедиться
в том, что аккредитив надлежащим образом оформлен открывшим его банком.
Многие открывающие банки предпочитают сами
выбирать авизующий банк. Причиной может быть то, что у них есть отделения в
стране получателя или корреспондентские отношения с каким-либо банком в этой
стране. Тем не менее, это не значит, что покупатель (заявитель) не может сам
выбрать авизующий банк, обычно по просьбе получателя.
4. Подтверждающий банк — банк, который по просьбе
или с разрешения открывающего банка добавляет к аккредитиву свою собственную
гарантию. Подтверждают, таким образом, только безотзывные аккредитивы.
5. Получателем является продавец и/или
экспортер, в чью пользу и открывается документарный аккредитив.
Юридические отношения между покупателем и
открывающим банком определяются договором об обслуживании. По этому договору
банк обязуется открыть документарный аккредитив и гарантировать его оплату
получателю при условии, что заявитель выполнит свое обязательство держать
достаточно средств на своем счете в этом банке. В другом случае банк может
гарантировать предоставление заявителю кредита на оговоренную сумму.
В случае, если необходимо лишь известить
получателя об открытии документарного аккредитива, промежуточный (авизующий)
банк обязуется только информировать получателя об этом без принятия на себя
других обязательств.
В случае если документарный
аккредитив должен быть оплачен в авизующем банке, этот банк будет выступать
агентом открывающего банка, т.е. должен будет проверить документы, принять к
оплате и выплачивать сумму аккредитива получателя.
В случае, когда
документарный аккредитив требует подтверждения оплаты промежуточным банком,
между двумя банками включается договор о поручении. По этому договору
подтверждающий банк получает право после уплаты суммы аккредитива получателю
требовать выплаты этой суммы от открывающего банка.
Отношения между авизующим или
подтверждающим банком и получателем различаются в зависимости от того, идет ли
речь об авизованном аккредитиве или о подтвержденном аккредитиве.
В случае если получателя лишь
извещают об аккредитиве, между ним и авизующим банком нет прямых договорных
отношений. Если, однако, документарный аккредитив подтвержден (авизующим и
подтверждающим) банком, то этот банк принимает на себя обязательство выплатить
сумму аккредитива получателю по получении подтверждающих документов.
2. Особенности аккредитивной формы расчетов
При аккредитивной форме расчета продавца
не беспокоит платежеспособность и желание покупателя осуществить платеж. Он
скорее страхует свое требование тем, что один или два банка дают ему платежное
обязательство, зависящее только представления определенных документов и
выполнения условий аккредитива. Продавец требует выставления аккредитив скорее
не из-за недоверия к покупателю, а из-за недостаточного знания его личности и
имущественных отношений. Кроме того, на практике развилась связь между
аккредитивом и финансированием внешнеторговых сделок, причем платежное
обязательство банка-эмитента экспортеру рассматривается как основание для
предоставления кредита, а попадающие в банк документы при осуществлении
аккредитивов (зачастую воплощающие собой собственность на товар) являются
отправной точкой для кредитования импортера. Исходя из этого часто даже
наилучшие отношения между покупателем и продавцом требуют выставления
аккредитива.
При проведении операций с документарными
аккредитивами важно, чтобы сам документ был четко и абсолютно недвусмысленно
сформулирован, чтобы покупатель, продавец, открывающий банк и авизующий банк
понимали эту формулировку и могли ей следовать.
После заключения контракта экспортер
подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу)
импортера.
Согласившись оплатить импортируемые
товары с помощью аккредитива, покупатель обращается к своему банку с просьбой
выставить такой аккредитив. Обычно покупатель, заполняя заявление и
представляет его в банк. Бланк заявления покупатель должен аккуратно заполнить
в соответствии с обстоятельствами сделки, указанными в договоре купли-продажи.
Он фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка
платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на
то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее
четко и полно. В частности, контракты оговаривают следующее (см. Приложение
10):
а) наименование банка, в котором будет открыт
аккредитив;
б) вид аккредитива;
в) наименование авизующего и исполняющего банка;
г) порядок взимания банковской комиссии;
д) условия исполнения платежа (по предъявлении,
с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);
е) перечень документов, против которых
должен производиться платеж;
ж) сроки действия аккредитива, сроки
отгрузки и др.
Когда заполнено заявление, устраивающее
обе стороны, открывающий банк и заявителя, банк открывает документарный
аккредитив в соответствии с полученными инструкциями.
Открыв аккредитив, банк отправляет его в
банк, указанный заявителем, или в свое отделение, или банку-корреспонденту в
стране получателя.
Этот промежуточный банк уведомляет получателя об
открытии аккредитива. Как отмечалось ранее, существует два способа авизовать
аккредитив:
1) без подтверждения, т.е. без гарантии
или другой ответственности авизующего банка;
2) по просьбе открывающего банка
авизующий банк может дать снос подтверждение, т.е. гарантию, отдельную от
гарантии открывающего банка.
Если по получении аккредитив кажется
авизующему банку двусмысленным или неисполнимым, то у открывающего банка должны
быть, как можно скорее запрошены разъяснения о том, надо ли уведомлять
получателя.
Так же внимательно, как авизующий банк,
получателем должен читать аккредитив получатель, чтобы убедиться, что его
условия и прилагаемые к нему документы поняты, соответствуют требованиям и
выполнимы. Если это не так, он должен обратиться к авизующему банку, чтобы
выяснить, нужны ли исправления. Если вместо этого он отправит товары в надежде,
что документы окажутся в порядке, это может привести к отказу от платежа по
представленным документам со всеми вытекающими отсюда последствиями.
Каждый банк, участвующий в сделке с
аккредитивом, должен иметь достаточно времени на проверку документов. Они могут
быть не приняты по причине позднего представления, т. е. когда срок аккредитива
уже истек, или из-за поздней поставки.
В случае если в документах найдены
несоответствия, в первую очередь надо связываться с получателем, чтобы дать ему
возможность исправить их или, если это невозможно, обсудит с ним дальнейшие
действия. Следует иметь в виду, что, когда в документах найдены несоответствия,
получатель теряет гарантию банка, открывающего аккредитив, а возможно, и
гарантию подтверждающего и может теперь полагаться лишь на закрепленное в
договоре обязательство покупателя произвести оплату.
Наилучший способ для банка, производящего
выплату, решить проблему с неверными документами, если их нельзя исправить,—
это обратиться к открывающему банку за разрешением произвести оплату, несмотря
на выявленные несоответствия в документах.
Банк может произвести платеж с оговоркой,
что обычно делается, если несоответствия в документах незначительные. «С
оговоркой» значит, что банк получает право потребовать от получателя
возвращения выплаченной суммы в случае, если открывающий банк не примет
документы. Расчеты с оговоркой обычно производятся только для клиентов с
безупречной репутацией, так как они подвергают банк риску и являются
предоставлением кредита получателю.
В крайнем случае, документы могут быть
отправлены открывающему банку для инкассации. Это не лучший вариант, так как банк-инкассатор
действует не в рамках полномочий по аккредитиву (т.е. полномочий оплачивать,
акцептовать, учитывать аккредитив и т.д.) и получатель не только теряет защиту,
предоставленную аккредитивом, но и должен ждать, прежде чем получит деньги.
В случае если открывающий банк нашел
несоответствия, которые не распознал представляющий банк (авизующим), и
открывающий банк решает не принимать документы, он должен как можно скорее
связаться с переводящим банком. Банк должен указать все несоответствия, присутствующие
в документах. После этого открывающий банк получит право требовать от
переводящего банка возмещения любых выплат, которые могли быть сделаны ранее.
Банк-эмитент может сам исполнять аккредитив или
же уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение
аккредитива посредством совершения платежа бенефициару, негоциации или акцепта
его тратт (естественно, после получения от бенефициара документов и их
тщательной проверки).
Согласно Унифицированным правилам в каждом
аккредитиве должен быть четко оговорен способ его исполнения. Наименование
исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками
внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в
аккредитиве.
При исполнении аккредитива не банком-эмитентом,
а иным банком (будь то банк экспортера или третий банк, например тот, который
подтвердил аккредитив) последний получает по
аккредитиву право на затребование от эмитента платежа в возмещение своих
выплат бенефициару максимально быстрым способом (обычно по телексу или по
каналам международной системы межбанковских финансовых телекоммуникаций -
системы СВИФТ, если оба банка работают в этой системе).
Затребование
платежа и
исполнение аккредитива
Затребование платежа по аккредитиву, которое называется рамбурсом, может
направляться не только банку-эмитенту, но и третьему банку, если эмитент
уполномочил его на осуществление платежей по данному аккредитиву. В любом
случае банк, на который выставлен рамбурс по
аккредитиву, т.е. банк, предоставляющий возмещение за платежи по
аккредитиву, является рамбурсирующим банком.
Если аккредитив открывается в обеспечение
платежей по контракту, предусматривающему предоставление покупателю
краткосрочного коммерческого кредита, документы выдаются банком-эмитентом
импортеру без списания с него суммы платежа. Для экспортера это, однако, не
означает уменьшения гарантии — платежа. Аккредитив представляет собой условное
денежное обязательство банка и сам по себе уже является достаточным
обеспечением оплаты поставленного товара. Поэтому сумма по документам,
представленным по аккредитиву с отсроченным платежом, будет оплачена банком по
наступлении срока. Важно, чтобы документы были представлены экспортером в банк
до истечения срока действия аккредитива и подтверждали выполнение всех его
условий; в этом случае обязательства банка по оплате данного конкретного
комплекта документов будут действовать до момента наступления срока платежей
(независимо, от, того, истек к этому моменту срок действия самого аккредитива
или нет). Это подтверждается и соответствующими положениями Унифицированных
правил.
Открывающий банк, получатель и подтверждающий
баи имеют право отказаться вносить какие-либо изменения в безотзывный
аккредитив. И банки, и получатель имеют право отказа от изменений, которые
могут либо создать недоразумения или дополнительные обязательства для них, либо
нарушить обусловленные договором права получателя.
Открывающий банк, как правило, будет
действовать в соответствии с пожеланиями покупателя при условии, что
документарный аккредитив остается выполнимым, а авизующий банк, выступая как
агент, обычно не будет возражать против, изменений, если только они не создают
для него дополнительных обязательств.
Обычно изменения не отклоняются, если они
необходимы для выполнения условий аккредитива (например, продление срока
действия и/или срока поставки) или добавляют необходимые элементы (например,
документ или инструкции или поручения, оговоренные в договоре купли-продажи, но
не включенные в первоначальный текст аккредитива).
Частичное принятие изменений,
содержащихся в одном и том же уведомлении о внесении изменений, не может быть
сделано без согласия вышеназванных сторон.
Переуступка
по аккредитиву выручки (цессия)
Бенефициар по
аккредитиву может уступить выручку по аккредитиву полностью
или частично в пользу субпоставщика. Тот факт, что в аккредитиве может быть не
указано, что он является переводным, не касается права, цессии: по поручению
цедента (бенефициара по аккредитиву), цессионарий (поставщик товара) получает
от банка заявление, в котором последний обещает ему выплату определенной суммы
из тех сумм, которые поступили в распоряжение по аккредитиву.
Согласно ст. 49 Унифицированных правил
«тот факт, что в аккредитиве не указано, что он является трансферабельным, не
ограничивает право бенефициара на переуступку выручки, на которую он имеет или
получит право, в соответствии с таким аккредитивом и правовыми установлениями».
Эта возможность обычно используется промышленными
предприятиями, которые уступают часть выручки по аккредитиву субпоставщикам
материалов, деталей и проч. Однако подача документов, в отличие от переводного
аккредитива, остается делом бенефициара. Тем самым цессия дает лишь условное
обеспечение: выплата происходит только после произведения платежа по
аккредитиву, а цессионер не имеет никакой гарантии, что бенефициар по
аккредитиву в срок представит соответствующие условиям аккредитива документы.
Банки не вправе игнорировать уведомление
о переуступке: выручки; они подтверждают получение уведомления без
ответственности со своей стороны. К сожалению, несовершенство законодательства
не позволяет прояснить положение банка в
случае, если сделка об уступке не состоится. В России же, в соответствии
с инструкцией ЦБ РФ «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением
в Российскую федерацию валютной выручки
от экспорта товаров» от 15 октября 1993 г., переуступка выручки вообще
запрещена.
Различаются следующие виды аккредитивов:
— отзывные и безотзывные;
— подтвержденные
и неподтвержденные;
— трансферабельные
(переводные);
— револьверные
(возобновляемые);
—
покрытые и непокрытые.
Отзывный аккредитив (revocable credit),
иногда его называют открытым, может
быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без
предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной
торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы (irrevocable) которые,
соответственно, не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех
заинтересованных сторон. Безотзывный аккредитив являются общепринятой формой.
Банк, открывающий аккредитив, принимает на себя безотзывное обязательство
оплатить аккредитив, если получатель выполнит все необходимые условия.
Большинство банков в бланках своих аккредитивных писем обычно указывают, что
аккредитив является безотзывным. Унифицированные правила все же
предусматривают, что банк— эмитент отзывного аккредитива должен предоставить
возмещение банку, уполномоченному им на совершение платежа по ,предъявлении
бенефициаром документов или платежа с рассрочкой, если этот банк произвел
платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива до получения от
эмитента уведомления об изменении/аннулировании отзывного аккредитива.
Безотзывный
подтвержденный аккредитив
Безотзывный подтвержденный аккредитив
(irrevocable confirmed credit) подразумевает дополнительную гарантию платежа со
стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший
аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы,
соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить
платеж. Это обязательство не зависит от безотзывного обязательства открывающего
банка. Авизующий банк обязуется произвести оплату независимо от того, сможет ли
открывающий банк возместить ему эту сумму.
Перед тем как подтвердить документарный
аккредитив, банк тщательно проверяет экономические и политические риски
открывающего банка и страны, где он находится, так как это главные риски,
связанные с подтверждением.
Наибольшую безопасность для экспортера
обеспечивает документарный аккредитив, открытый иностранным банком и
подтвержденный отечественным банком, т.е. в международной практике аккредитивы,
открытые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по
внешнеторговым операциям российских организаций это малоприемлемо. В
большинстве случаев подтверждение российскими банками аккредитивов, открытых
иностранными банками в пользу организаций и фирм России, не дает бенефициарам
дополнительных гарантий платежа. Российские банки, как правило, совершают
платежи по аккредитивам своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения
от иностранных банков-эмитентов. До этого момента экспортеры могут при
необходимости пользоваться кредитами своих банков. Поэтому целесообразно
добиваться подтверждения экспортных
аккредитивов третьими банками— крупными иностранными банками-корреспондентами.
Переводной (трансферабельный) аккредитив
(transferable letter of credit) ориентируется на потребности международной.
торговли. Он позволяет торговому посреднику передать свою право на получение
средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику и тем самым позволяет ему
оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств.
В соответствии с переводным аккредитивом
посредник может после заполнения бланка трансферта и оплаты банку трансфертного
тарифа передать причитающуюся часть поступлений поставщику, не раскрывая при
этом названия фактического покупателя. Равным образом он сохраняет в тайне
название поставщика. Переводные аккредитивы рассматриваются в ст. 43
Унифицированных правил, где сказано, что бенефициар имеет право просить банк,
уполномоченный произвести платеж или акцептовать, или любой другой банк,
имеющий право негоциировать, «предоставить возможность одному или нескольким
бенефициарам использовать аккредитив полностью или частично». Банк обязан
перевести аккредитив только в пределах и порядком, на которые он четко дал свое
согласие. Расходы по переводу аккредитива, как правило, идут за счет посредника
(первого бенефициара), и переводящий банк имеет право дебетовать их ему
заранее.
Аккредитив может быть переведен только при условии, что он
ясно обозначен как переводной. Переведен он может быть только один раз. Это
условие соблюдается, даже если в аккредитиве указано «два раза переводной».
Ограничение перевода призвано помешать злоупотреблениям. Части переводного
аккредитива могут быть переведены нескольким бенефициарам при условии, что
частичная отгрузка не запрещена.
Если аккредитив переводится одному
или нескольким вторым бенефициарам, то перевод осуществляется с соблюдением
условий оригинала аккредитива. В то же время:
— сумма аккредитива и цены за
единицу товара могут быть снижены;
— срок действия может быть
сокращен;
— последний срок для предъявления
документов может быть сокращен;
— название первого бенефициара
может быть заменено названием приказодателя (покупателя); если требуется
указание названия приказодателя в любом документе, кроме счета-фактуры, то это
должно быть сделано;
— процентная ставка страхового покрытия может быть повышена таким
образом, чтобы повысить ставку покрытия, предписываемую в основном аккредитиве;
— торговый посредник может
потребовать дополнительные документы, которые остаются у него;
— первый бенефициар может
просить, чтобы платеж или негоциация были произведены в том месте, куда был
переведен аккредитив в пределах срока его действия.
Обычно в операции перевода (при
условии предъявления согласующихся документов) второй бенефициар, предъявив
документы в авизующий или подтверждающий банк, получает расчет по переведенному
аккредитиву. Документы препровождаются дальше в переводящий банк, который
дебетует торгового посредника. Последний передает свой счет-фактуру,
выставленный на покупателя, переводящему банку и в обмен на это получает счет
своего поставщика. Если необходимы тратты, то они должны быть заменены
аналогичным образом. Сумма счета посредника, которая выше, чем сумма счета
поставщика, на торговую маржу, записывается в кредит торговому посреднику.
В заключение счет-фактура торгового
посредника вместе с прочими документами направляется дальше банку-эмитенту.
Если первый бенефициар не сможет заменить
счета, когда это от него требуется, то банк-посредник имеет право (а при определенных
обстоятельствах он даже вынужден сделать это, если хочет по правилам произвести
оплату основного аккредитива) передать полученные от второго бенефициара
документы банку-эмитенту. Банк при этом не несет в дальнейшем ответственности
перед первым бенефициаром. Чтобы иметь возможность избежать подобных весьма,
неприятных ситуаций банк во многих случаях требует от посредника представить
счет-фактуру одновременно с поручением на перевод аккредитива.
Основной аккредитив и переводной
аккредитив могут быть оплачены одними документами. Если торговый посредник не
хочет, чтобы покупатель и поставщик стали известны друг другу, он должен
затребовать от поставщика нейтральные документы, которые не позволят установить
его личность. Кроме того, он должен обратить внимание на то, что основной
аккредитив не предписывает никаких документов, которые содержали бы имя
конечного покупателя.
Исполнение переводных аккредитивов
связано с определенными трудностями.
1. Первый аккредитив всегда подчиняется
условиям, определенным банком-эмитентом. Если переводящий банк включает в
переводной аккредитив требования первого бенефициара и эти требования не могут
быть удовлетворены, то расчет по этому аккредитиву будет приостановлен.
2. Описание товаров в переведенном
аккредитиве должно соответствовать описанию в первом аккредитиве. Если налицо
несоответствие, то первый бенефициар должен сделать заявку: о внесении
изменений в первый аккредитив или изменить свои собственные инструкции в
отношении перевода,
3. Если для подтверждения стоимости товара
требуется сертификат происхождения, то он должен согласовываться со стоимостью
товара, отгруженного в соответствии с первым аккредитивом. Первый бенефициар не
сумеет предоставить такой
документ для замены во время трансферта.
Выйти из положения можно поправкой к оригинальному аккредитиву, исключив ссылку
на стоимость товара.
4. Если требуется страховка, то в переведенном
аккредитиве будет указание на страховой документ, покрывающий фиксированную
сумму или возросший процент, превышающий переведенную сумму для получения
достаточного покрытия и выполнения условия первого аккредитива. В
счетах-фактурах второго бенефициара
должны содержаться условия страхового
покрытия на случай, если первый бенефициар не произведет замену счетов.
5. Если окончательный покупатель
указывается как уведомляющая сторона в транспортном документе, то это
раскрывает его имя второму бенефициару. Чтобы избежать этого, первый бенефициар
может просить указать в качестве уведомляемой стороны некое нейтральное
название, например судоходную компанию или экспедитора. Альтернативой этому
является внесение поправки, ликвидирующей всякое упоминание об уведомляемой
стороне.
Очевидно, что в банковской практике
вопросы осуществления перевода недостаточно регламентированы. В некоторых
случаях не существует ответов на возникающие вопросы, и тогда банк не обязан
произвести трансферт. В ст. 48 Унифицированных правил сказано: «Переводящий
банк не несет обязательств по осуществлению трансферта за исключением тех,
которые он сам принял и однозначно выразил».
Револьверный аккредитив (revolving credit)
выпускается на сумму, которая остается неизменной в течение оговоренного
времени. При списании такой суммы ее полный объем восстанавливается немедленно
или после получения авизо банка-эмитента о том, что предыдущее предъявление
документов признано им действительным. Револьверный аккредитив может быть
выписан на сокращающуюся сумму в рамках оговоренного срока. Первоначальная
сумма автоматически восстанавливается по окончании оговоренного срока. Если
восстановление суммы не происходит автоматически, а зависит от получения
соответствующих инструкций после каждого списания, то это не есть в чистом виде
револьверный аккредитив. Скорее, это аккредитив на фиксированную сумму, которая
увеличивается посредством внесения изменений.
Револьверные аккредитивы могут быть
возобновляемыми отношении суммы и срока.
1. Например, аккредитив может быть открыт на
сумму $ 72 ООО для однократного списания. После списания сумма автоматически
восстанавливается. Количество списаний в пределах $ 72 000 может не
ограничиваться; списания по аккредитивам могут продолжаться до истечения срока
действия аккредитива. Такие аккредитивы редко подтверждаются, так как
практически невозможно определить суммарные обязательства в течение срока
действия аккредитива.
2. Аккредитив может быть выписан на сумму
до $72 000 в месяц. Эту сумму автоматически разрешается списывать еженедельно
или ежемесячно, независимо от того, было ли — произведено списание какой-либо
суммы в предыдущую неделю или месяц. Такие аккредитивы могут быть кумулятивными
или некумулятивными. Кумулятивный означает, что суммы неиспользованных или не
полностью использованных долей могут быть добавлены к остающимся долям. При
некумулятивном варианте, напротив, срок использования своевременно
невостребованных частичных сумм истекает. Первый вариант получил большее
распространение.
Аккредитивы, описанные в п. 2, с большей
вероятностью могут быть подтверждены, так как общая сумма обязательств
определима.
Револьверные аккредитивы не следует путать с аккредитивами, которые исполняются путем взносов. Если аккредитив ограничен общим лимитом по сумме и сроку действия и при этом разрешены определенные списания или отгрузка партий товара в указанные сроки, то считается, что этот аккредитив исполняется путем взносов. Статья 41 Унифицированных правил гласит: «Если в аккредитиве оговорено использование и/или отгрузка равными долями в указанные сроки, но какая-либо доля не использована и/или не отгружена вовремя, то использование аккредитива для этой и последующих долей прекращается, если иное не оговорено в аккредитиве».